Набор самых значимых документов, связанных с налогом на добавленную стоимость (НДС) при приобретении жилой недвижимости (нормативные акты, бланки, статьи, консультации от экспертов и прочие материалы).

• Купля-продажа:
• При совершении сделки по отчуждению имущества, необходимо уплатить налог по ставке 3% от полученной суммы.
• При осуществлении сделки по реализации имущества, в данном случае недвижимости, применяется налоговая ставка 3-НДФЛ.
• 62.02 работы оплачены
• 62.1
• Документ, удостоверяющий законность товара
• Предоставить полный список

• Купля-продажа:
• При совершении сделки по отчуждению имущества, необходимо уплатить налог по ставке 3% от полученной суммы.
• При осуществлении сделки по реализации имущества, в данном случае недвижимости, применяется налоговая ставка 3-НДФЛ.
• 62.02 работы оплачены
• 62.1
• Документ, удостоверяющий законность товара
• Предоставить полный список

• НДС:
• 18210301000010000110
• 18210301000011000110
• 18210301000012100110
• 18210301000013000110
• 18210401000011000110
• Предоставить полный список

Судебные решения, применяемые в практике

Сборник судебных решений за текущий год: Статья 172 «Порядок использования налоговых вычетов» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса РФ (Юридическое агентство «TAXOLOGY») Налоговые органы пришли к выводу о незаконном принятии налогоплательщиком во внимание вычета НДС при приобретении недвижимости. По мнению налоговых органов, налогоплательщик включил в вычет суммы НДС, уплаченные в качестве авансового платежа по договору купли-продажи недвижимости. Налоговые органы пришли к выводу, что основной целью данного договора купли-продажи было предоставление финансовой помощи и пополнение оборотных средств продавца имущества, а фактическая передача имущества не состоялась. Налоговые органы отметили, что договор купли-продажи не содержит условий о предварительной оплате, в платежных поручениях отсутствуют слова «предоплата» или «авансовый платеж», а в счетах-фактурах отсутствует указание наименования товара и информации о договоре купли-продажи или поставке. Через 4 года после заключения договора, согласно данным Единого государственного реестра недвижимости, правообладателем имущества стал продавец. Суд признал отказ в принятии вычета НДС обоснованным, поскольку, учитывая цель заключения договора, налогоплательщик не планировал использовать приобретенное имущество в операциях, облагаемых НДС.

Аналитическое собрание судебных решений за 2022 год: Статья 168 «Сумма налога, которую продавец обязан взыскать с покупателя» Глава 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации (Компания «TAXOLOGY») Налоговая инспекция произвела дополнительный расчет НДС по сделке купли-продажи недвижимости между физическим лицом, являющимся предпринимателем, и покупателем. Вследствие этого покупатель подал исковое заявление к продавцу, требуя выставить счет-фактуру. Суд по ходатайству физического лица временно приостановил рассмотрение иска до принятия судебного решения по спору о признании решения налоговой инспекции о дополнительном расчете НДС недействительным. Покупатель не согласен с таким приостановлением, считая, что это нарушает его право на судебную защиту в разумные сроки. Суд пришел к выводу, что существует объективная правовая связь между делами: требование выставить счет-фактуру зависит от наличия объекта обложения НДС и обоснованности дополнительного расчета. Эти обстоятельства будут установлены в рамках дела о признании решения налоговой инспекции недействительным. Если процесс по делу не приостановить, то это может привести к неправильным выводам суда и вынесению противоречащих судебных решений. Суд признал приостановление рассмотрения иска законным.

Публикации, обсуждения, решения поставленных вопросов

Эффективное решение: Возможность включить НДС в вычет при приобретении основных активов (КонсультантПлюс, 2025) При соблюдении определенных условий при покупке здания, коммерческих помещений и другой недвижимости компания имеет возможность использовать вычет НДС

Особенности покупки квартиры юридическим лицом

Особенности покупки квартиры юридическим лицом

У многих, приобретающих недвижимость в Сочи, возникает интересующий вопрос — в чем отличие между квартирой и жилым помещением.

Физические и юридические лица имеют возможность приобретать недвижимость. Однако, если речь идет о последнем случае, такая сделка обладает определенными особенностями.

В России нет запрета на приобретение квартир юридическими лицами. При покупке квартиры от имени юридического лица есть два возможных варианта:

• когда приобретается жилая площадь у другого физического лица
• когда жильё приобретается у юридической организации

Жилая площадь имеет возможность использоваться с целью достижения следующих задач:

• Для применения в коммерческих целях, к примеру, при приобретении нового имущества для компании в качестве основного средства, требующего соответствующего бухгалтерского учета.
• Инвестирование подразумевает приобретение с целью последующей перепродажи с целью получения прибыли. В данном случае помещение не рассматривается как основное средство.

Организации, занимающиеся коммерческой деятельностью и имеющие статус ООО, АО или ЗАО, могут быть признаны юридическими лицами.

Юридическое существо — это организация, фирма или компания, которая зарегистрирована в соответствии с законодательством. У такого существа есть собственность, которой оно владеет, управляет или распоряжается в хозяйственных целях. Это имущество служит гарантией исполнения его обязательств и может быть использовано для приобретения и осуществления прав, как имущественных, так и нематериальных. Кроме того, юридическое существо может выступать как истец или ответчик в судебном процессе.

Другими словами, если компания или фирма выражает желание приобрести ваше жилье, то вероятнее всего они имеют в виду покупку недвижимости.

Приобретение жилой площади юридическим лицом — процесс, который не является распространенным. Он имеет свои особенности и нюансы, о которых важно быть осведомленным. В дальнейшем мы рассмотрим специфику и тонкости данной сделки.

При осуществлении сделки купли-продажи с участием юридического лица, процесс не сильно отличается от обычной сделки между физическими лицами. Он осуществляется в соответствии с общим алгоритмом:

Договаривающиеся стороны обсуждают важные детали сделки по покупке и продаже недвижимости.

Для заключения договора купли-продажи необходимо оформить предварительное соглашение и внести задаток или аванс в качестве гарантии.

Основной договор купли-продажи был подписан сторонами.

Процедура государственной регистрации перехода права собственности- это этап, на котором продавец и покупатель закрепляют юридическое оформление смены владения недвижимостью.

По договору купли-продажи требуется завершить процесс оплаты.

Производится оформление документа о передаче объекта недвижимости и его приеме

Перечень документов

Для заключения соглашения о покупке и продаже юридическому лицу необходимо подготовить следующие документы:

• собственоручное воспроизведение Устава
• Выделяется информация из Единого государственного реестра юридических лиц.
• бумага, подтверждающая согласие всех владельцев фирмы на заключение контракта о продаже и покупке или документ, удостоверяющий, что данная сделка не является значительной для данного юридического лица (с подписями руководителя и главного бухгалтера).
• Если договор подписывается директором на основании Устава, тогда не требуется доверенность на представление интересов от имени юридического лица.
• управления организацией или представителя юридического лица, распознающий его полномочия или полномочия на осуществление определенных действий от имени компании.

Налогообложение покупки квартиры

При приобретении жилой недвижимости юридическим лицом, оно освобождается от уплаты налогов, поскольку отсутствует налогооблагаемая прибыль. Однако, если юрлицо решает продать квартиру, то оно обязано уплатить налоги в бюджет по установленной ставке, которая зависит от применяемого налогового режима.

При использовании ОСНО (общей системы налогообложения), расчет налога на прибыль и НДС осуществляется на основе полученной выручки.

Упрощенная система налогообложения предусматривает, что в качестве основы для налогообложения принимается либо полученная выручка (подлежит налогообложению по ставке 6%), либо разница между доходами и расходами (облагается по ставке 15% или по ставке, установленной в данном муниципальном образовании).

Если физическое лицо выступает в качестве продавца квартиры в пользу юридического лица, то юридическое лицо не обязано начислять и удерживать с него налог на доходы физических лиц. В этом случае юридическое лицо не является налоговым агентом. Если квартира принадлежала физическому лицу менее 5 лет, то это лицо обязано самостоятельно заполнить декларацию по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ, сообщить о полученных доходах и перечислить налог в бюджет по ставке 13%.

Организации также должны платить имущественный налог за квартиры, находящиеся на их балансе, так же как и граждане. Этот налог относится к региональным и его ставка определяется на уровне муниципального образования, где находится недвижимость.

Согласно текущим правилам, максимальная налоговая ставка для организаций, которую они должны уплачивать на имущество, не может превышать 2,2% от стоимости, указанной в кадастре, для недвижимости.

Таким образом, приобретение жилой площади юридическими организациями имеет незначительные отличия от аналогичной операции, осуществляемой между физическими лицами. Однако основным требованием является получение согласия всех собственников в случае, если покупается дорогостоящий объект недвижимости.

Юридическое лицо осуществляет уплату налога только в случае продажи своей собственности. Если компания является владельцем квартиры, она обязана перечислять в бюджет налог на недвижимость в соответствии с установленным муниципальным уровнем.

Если вы представляете юридическую организацию и задумываетесь о приобретении квартиры в Сочи, мы настоятельно рекомендуем провести тщательную проверку всех юридических документов, касающихся данного имущества, прежде чем приступать к совершению сделки.

Обратитесь к экспертам из компании «Элитный Сочи», чтобы получить помощь и профессиональную консультацию! Наша команда готова помочь вам подобрать идеальную недвижимость и взять на себя все аспекты сделки, включая юридическую чистоту.

• Благоприятная налоговая ситуация для предприятия, если оно включено в режим упрощенного налогообложения.
• Великая возможность уменьшить вероятность утраты имущества вследствие судебных разбирательств по задолженностям, семейным конфликтам и другим подобным ситуациям.
• Взаиморасчеты характеризуются низким уровнем риска, поскольку процесс передачи денежных средств осуществляется в соответствии с четкими правилами и документируется специальными бухгалтерскими записями.
• За недвижимость, по которой предъявляются требования кредиторов, ответственность лежит исключительно на учредителе в пределах его доли в уставном капитале.
• Владение имуществом, которое относится к недвижимости, предоставляет компании прекрасную возможность значительно увеличить свои оборотные средства.
• Получение кредита юридическим лицом имеет ряд преимуществ, которые делают его более выгодным выбором. Во-первых, банки предлагают юридическим лицам низкие процентные ставки и длительные сроки — до 15 лет, что позволяет снизить ежемесячные платежи и сэкономить на процентах. Кроме того, такой вид кредита предоставляет возможность увеличить объем расходов компании за счет включения платежей, связанных с оформлением и обслуживанием кредита. Это позволяет использовать больше средств на развитие и улучшение деятельности компании.
• Предоставляется шанс заключить соглашение о рассрочке, если компания приобретает объект недвижимости у застройщика и готова оплатить больше половины от общей стоимости. Обычный срок рассрочки составляет три года.

Льгота по НДС для застройщика: так ли она выгодна

Льгота по НДС для застройщика: так ли она выгодна?

При передаче дольщику недвижимого объекта (кроме объектов промышленного назначения) застройщик не обязан уплачивать налог на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 23.1 подпункта 3 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации.

Не стоит углубляться в детальные объяснения всех несоответствий данного пункта и закона № 214-ФЗ (особенно с учетом свежих изменений, внесенных в него недавно).

Допустим, зададим весьма простой вопрос: — Неужели для строителя многоквартирного жилого комплекса на самом деле выгодно использовать данное особое преимущество?

Законодательство Российской Федерации, связанное с жилищным строительством, предъявляет значительные требования к компаниям, занимающимся возведением многоквартирных домов. Шансы для фирм, которые достигли значительных прибылей в сфере торговли обувью или оргтехникой и планируют использовать свой капитал для строительства жилых комплексов, вступить в эту отрасль довольно низки. Вход на данный рынок является сложным заданием, и если удалось в него войти, нет смысла выходить из него, если бизнес успешен.

Строительная компания, которая была упомянута, может отказаться от льготы, если она подает заявление в налоговую инспекцию до 1-го числа квартала, в котором они планируют начать работу без использования этой льготы. В таком случае, они должны будут продавать квартиры дольщикам с начислением НДС от стоимости, указанной в договоре, как минимум, в течение года.

К 2025 году наступят существенные изменения в сфере налогообложения по НДС. Как грамотно учесть все эти нюансы и не допустить ошибок при подготовке и представлении отчетности? Следует помнить, что неправильное исполнение данного налога может привести к наказаниям, включая штрафы и даже уголовную ответственность.

Важная заключительная мысль состоит в том, что для успешной работы с НДС требуется специальная экспертиза. Наш чудесный куратор разработал эксклюзивный курс, полностью посвященный НДС, и сейчас есть возможность зарегистрироваться на него со значительной скидкой.20700Сумма в размере шесть тысяч девятьсот рублей.

Что в этом случае будет?

Давайте начнем с того, что застройщик может заключать договоры участия в долевом строительстве только после получения разрешения на строительство в соответствии с установленным порядком, публикации проектной декларации и регистрации прав на земельный участок, предназначенный для застройки, в соответствии с пунктом 1 статьи 3 Закона № 214-ФЗ.

Трудно определить, насколько продолжительным будет занятие этого процесса — будет ли это месяц, полгода или больше. Важно отметить, что весь этот период потребует определенных расходов.

Согласно установившемуся порядку (который соответствует и общепринятой логике, и действующей редакции Закона № 214-ФЗ, и различным другим законодательным и нормативно-правовым актам) расходы, понесенные застройщиком, должны быть отражены на счете бухгалтерии 20 (хотя иногда предлагается также использовать счет 26). А расходы, возложенные на него другими участниками строительного процесса (главным подрядчиком, техническим заказчиком и т. д.), должны быть отражены на счете бухгалтерии 08.

Уже более 15 лет у меня не удается получить ясного объяснения на вопрос: почему расходы на строительство многоквартирного жилого дома, где все помещения предназначены для последующей передачи третьим лицам, необходимо учитывать на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы»?

Для получения разрешения на проведение строительных работ требуется наличие результатов инженерных изысканий отведенного для строительства участка земли, проектной документации и прочих необходимых документов в соответствии с требованиями статьи 51 Градостроительного кодекса Российской Федерации.

Для выполнения инженерных изысканий и разработки проектной документации застройщик обязан обратиться к специализированным организациям, которые имеют соответствующее разрешение на такие работы.

Для корректного отражения работ (изыскательской и проектной документации) необходимо получить соответствующий результат в виде записей.

• Результаты проектно-изыскательских работ были зафиксированы в дебете счета 08 и кредите счета 60.
• Счет 19 уменьшается, а счет 60 увеличивается в результате начисления НДС, предъявленного автором проекта.

Если застройщик не откажется от преимущества, предоставленного ему в виде льготы по налогу на добавленную стоимость, то он обязан учесть сумму налога, предъявленного ему, в свои расходы согласно пункту 1 подпункту 2 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации.

При отказе от привилегии возможно учесть сумму предъявленного налога как вычет (согласно пункту 2 статьи 171 Налогового кодекса РФ). В то же время (в соответствии с пунктом 1.1 статьи 172 НК РФ) предъявленный налог может быть учтен как вычет непосредственно в периоде (квартале) получения результатов работ от исследователя (проектировщика), а также в течение следующих трех лет. Более того, застройщик имеет право на частичное учет предъявленного ему налога в качестве вычета (в соответствии с Письмом Министерства финансов России от 04.09.2018 № 03-07-11/63070).

Если застройщик уже привлекает финансирование от дольщиков с условием размещения на счетах эскроу, согласно статье 15.4 Закона № 214-ФЗ, то все затраты на строительство осуществляются из его собственных оборотных средств и банковских кредитов.

Поэтому нельзя называть деньги, переводимые дольщиками на специальные счета в уполномоченный банк (или банки), целевым финансированием для застройщика, а также нельзя считать их предоплатой. Следовательно, во время строительства дома застройщик не несет обязательств по начислению НДС. Он имеет только право списать предъявленный налог себе на вычет, которым он может воспользоваться позднее.

При принятии результатов работ от главного подрядчика и услуг, оказанных техническим заказчиком, возможно учитывать 19% НДС до завершения строительства дома. Если, кроме того, часть материалов, необходимых для строительства, будет приобретаться застройщиком и передаваться подрядчикам в виде сырья, то к моменту завершения строительства и получения разрешения на эксплуатацию дома можно накопить значительную сумму налога в размере 19%.

Нужно отметить, что это разрешение не подразумевает, что застройщик выполнел свои обязательства перед дольщиками и должен как-то оценить полученный доход. Получение разрешения лишь подтверждает завершение строительства дома и выполнение всех работ, предусмотренных разрешением на строительство и проектной документацией (согласно пункту 1 статьи 55 Гражданского кодекса РФ).

Осуществление передачи квартир дольщикам возможно лишь после получения соответствующего разрешения, согласно пункту 1 статьи 4 Закона № 214-ФЗ.

И в этом моменте, когда будет заключен приемо-передаточный акт с дольщиком, застройщик обязан учесть НДС, указанный в специфическом договоре о долевом строительстве. Кроме того, застройщик имеет право учесть в данном квартале любую сумму НДС, которую он считает необходимой.

Очевидно, что сумма налога, взимаемого при передаче квартир дольщикам и при продаже квартир, для которых не был заключен Договор управления долевым строительством (ДУДС), будет значительно больше, чем сумма, накопленная на 19 счете.

Однако, скорее всего, даже не завершив строительство одного дома (или проекта), застройщик уже приступит к работам по возведению следующего дома (или проекта). И снова это будет сопряжено с дополнительными затратами и уплатой нового НДС.

Путем отказа от спорной привилегии освобождения от НДС на услуги застройщика и с применением грамотно разработанной рабочей схемы, можно уплатить в бюджет относительно незначительную сумму налога на добавленную стоимость, а также уменьшить сумму налога на прибыль.

Вопреки широкому распространению, существует ли документ, который содержит определение концепции «услуги застройщика» в действующем законодательстве или нормативно-правовых актах?

Конечно, автор не предлагает всем строителям немедленно бежать в налоговую и заполнять заявление о отказе от льготы. Но стоит задуматься, проанализировать и, возможно, прийти к выводу, что такой шаг окажется выгодным.