Будет ли агент налогоплательщиком при приобретении квартиры? Узнайте это вместе с нашими экспертами.
Становится ли организация агентом налогоплательщика при приобретении квартиры? Обратимся к кандидату экономических наук, эксперту службы юридических консультаций «Гарант» Дмитрию Игнатьеву.
В 2024 году упрощенную систему налогообложения используют многие организации. Это выгодный и удобный спецрежим, но при этом сложно постоянно вносить изменения в законодательство. Бухгалтеры путаются в упрощенном налогообложении, поэтому были созданы профессиональные уроки повышения квалификации по упрощенной системе налогообложения.
Курс «Бухгалтерский учет и налогообложение» учит бухгалтеров всему, что им необходимо знать при работе на упрощенной системе налогообложения. Курс включает в себя 13 тестов, письменную работу на дом и более 20 контрольных списков и драйверов для изменений 2024 года. Это поможет вам справиться со всеми практическими навыками. По окончании обучения слушатели получают диплом о профессиональном образовании. В настоящее время действует скидка 79 % на обучение.
Вопрос
Организации с упрощенной системой налогообложения (доходы к расходам) приобрели квартиры у физических лиц для дальнейшей перепродажи (Красноярский край).
Следует ли считать расходы по продаже квартиры доходом организации? Нужно ли включать в расходы при УСН затраты на приобретение квартиры (безналичный расчет)?
Является ли приобретение квартиры в собственность налогоплательщика-организации?
Ответ
В связи с продажей приобретенной квартиры организация в этом случае должна признать доход от продажи в составе налоговых доходов (после оплаты покупателем). В то же время она сможет определить расходы в виде затрат на приобретение проданной квартиры при соблюдении установленных условий.
В 2020 году организация не признается налогоплательщиком налога на имущество в связи с приобретением квартиры. Однако соответствующее имущество может возникнуть у него в 2021 году.
Обоснование ответа
Если налогом по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее — налог), признаются доходы организации, уменьшенные на величину расходов, то налоговая база определяется как финансовая стоимость, уменьшенная только на величину (ст. 346. 18 НК РФ) расходов.
При определении налоговой базы по налогу доходы от реализации товаров, то есть имущества, реализованного или подлежащего реализации, учитываются в порядке, предусмотренном статьей 249 Федерального налогового кодекса Российской Федерации. (ст. 38, п. 1 ст. 346. 15 НК РФ). Во-вторых, реализацией товаров у одной организации для целей упрощенной системы налогообложения признается передача права собственности на товары другому лицу на возмездной основе (в том числе обмен товарами) (ст. 39, п. 1 ст. 1 Налогового кодекса РФ).
В целях главы 26.2 НК РФ датой получения выручки признается дата поступления капитала на счета в банках и (или) активов (работ, услуг) в денежной форме. или активов, а также погашения активов и задолженности перед налогоплательщиком (кассовый метод) (ст. 346.17 НК РФ, п. 1, Энциклопедия решений для получения дополнительной информации.
Таким образом, в связи с продажей квартиры организация в данной ситуации должна признать доход от реализации налоговой выручки в момент получения покупателем денежных средств (или иного актива) в качестве оплаты (или иного погашения задолженности).
При этом учреждение может учесть расходы на выполнение требований пп. 1 п. 1 ст. 252.
При этом расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, признаются с учетом определенных моментов — поскольку приобретенные товары реализуются с использованием одного из методов оценки:
Следует отметить, что возможность и процесс определения стоимости приобретения квартиры с целью последующей продажи не зависит ни от формы ее оплаты (наличная или безналичная), ни от категории продавца (юридическое или физическое лицо).
Налоги на имущество организации
Согласно второму пункту статьи 346.11 Налогового кодекса РФ применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает освобождение от обязанности по уплате налогов на недвижимое имущество, за исключением налогов на имущество организаций. В отношении объектов недвижимого имущества, стоимость которых определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
Налог на имущество организации определяется Налоговым кодексом Российской Федерации и законодательством об организациях Российской Федерации. Он устанавливается в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и законодательством Российской Федерации. Организации обязаны уплачивать налог на территории соответствующего субъекта Российской Федерации (статья 372 Налогового кодекса РФ). При определении налога закон субъекта Российской Федерации позволяет, в частности, установить детали определения налоговой базы по определенному имуществу в соответствии с главой 30 Налогового кодекса Российской Федерации (пункт 2 статьи 2 раздела 372 Налогового кодекса Российской Федерации).
Налогоплательщиками налога на недвижимое имущество признаются организации, имеющие недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 Налогового кодекса Российской Федерации (пункт 1 статьи 373 Налогового кодекса Российской Федерации).
Согласно пункту 2(1) статьи 374 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается недвижимое имущество, находящееся на территории Российской Федерации и принадлежащее организации. В соответствии с пунктом 2 статьи 375 Налогового кодекса Российской Федерации (за некоторыми исключениями).
Пунктом 2 статьи 375 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что налоговая база в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определяется как стоимость недр, учтенная в едином государственном реестре недвижимости, и определяется по состоянию на 1 января налогового периода. Следует учитывать особенности, предусмотренные статьей 375 Налогового кодекса Российской Федерации. 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации.
Налоговая база в виде стоимости земельного участка может быть определена как стоимость земельного участка по месту жительства (в том числе квартиры — п. 1 ст. 11(1) НК РФ, ст. 16(1) НК РФ). Налоговая база, предусмотренная соответствующим региональным законодательством, определяется стоимостью недр по месту жительства (п. 1, п. 2, пп. 12 п. 2 ст. 378 Налогового кодекса Российской Федерации).
Как мы понимаем, квартиры, приобретенные организацией, находятся в Красноярском крае. Налог на недвижимость организации на территории этого субъекта Российской Федерации был введен Законом Красноярского края от 11 августа 2007 г. N 3-674 (далее — Закон N 3-674). Действующим положением не предусмотрено налогообложение объектов недвижимости исходя из стоимости земли. Поэтому в текущем налоговом периоде (2020 год) учреждения не признаются налогоплательщиками налога на недвижимость.
Однако с 01. 01. 2021 г. Закон n 3-674 предусматривает налогообложение домов на основе их подземной стоимости (см. статью 1. 1 будущей редакции Закона). В результате, если учреждение не продаст приобретенную квартиру до начала 2021 года, оно будет признано налогоплательщиком по этой квартире в следующем налоговом периоде, если будет определена стоимость подвала.
Как предпринимателю выгоднее купить недвижимость и продать ее без проблем
Предположим, я хочу сдать в аренду профессиональную недвижимость или квартиру. Как бы вы предпочли это сделать? Как физическое лицо или как бизнесмен? И можно ли в этом случае сэкономить на налогах? Эксперты «Эльбы» разъясняют этот вопрос.
Покупка квартиры простым физическим лицом никак не влияет на эту стоимость. Вы также не должны платить налог. Однако если вы продаете свою квартиру, вам придется заплатить 13% подоходного налога, но зачастую не со всей суммы продажи.
Во-первых, эту сумму всегда можно уменьшить на расходы, которые вы понесли при покупке квартиры. Для этого необходимо предоставить документы, подтверждающие расходы.
Во-вторых, физические лица могут использовать имущественные скидки. Максимальная сумма скидки, на которую можно уменьшить доход, составляет 1 млн рублей. С суммы продажи производится вычет в размере 1 млн, который необходимо умножить на 13% подоходного налога. В результате получается сумма платежа.
В-третьих, если вы являетесь собственником квартиры более пяти лет, вы не можете заплатить налог. Для недвижимости, приобретенной до 1 января 2016 года, минимальный срок владения составляет три года.
В большинстве случаев покупать и продавать недвижимость как физическое лицо почти всегда выгоднее, чем как индивидуальный бизнес.
Фактически, все, что покупает индивидуальный предприниматель, регистрируется как индивидуальное предпринимательство. Поэтому гораздо важнее, как используется недвижимость — для себя или для бизнеса. От этого зависит налогообложение.
Если вы используете недвижимость в предпринимательских целях, вам придется учитывать выбранную вами систему налогообложения.
Бывают сложные ситуации. Например, человек покупает недвижимость нерезидента вместо индивидуального бизнеса, регистрирует ее как индивидуальный бизнес и начинает сдавать эту недвижимость в аренду или использовать ее как профессиональное учреждение. В этом случае избежать уплаты налога как индивидуального предпринимательства невозможно.
Также невозможно избежать уплаты налога и получения вычетов даже в случае продажи нерезидентного помещения до момента прекращения статуса индивидуального предпринимателя. Статья 217 Налогового кодекса РФ поясняет, что Скидки и налоговые вычеты не применяются, если недвижимость ранее использовалась в предпринимательской деятельности. Это правило распространяется только на коммерческую недвижимость.
Эксперты «Контур.Журнала» исследовали множество нестандартных ситуаций с недвижимостью.
Как ИП доначислили налог в размере 630 000 рублей
Обратите внимание на решение 8-го Арбитражного суда от 12 января 2016 года. Поясните неформальную ситуацию, связанную с продажей нежилого помещения.
Физические лица приобрели нежилое помещение в 1997 году до регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей. В Едином государственном реестре прав отсутствовали сведения об осуществлении деятельности по купле-продаже имущества в качестве предпринимательской.
Спустя 17 лет, в 2014 году, физическое лицо заключило договор купли-продажи личного имущества без указания на это как на индивидуальное предпринимательство. Деньги были собраны на личном счете, который не использовался для предпринимательской деятельности.
Налогоплательщик получил доход от продажи имущества в доход, облагаемый налогом на прибыль, а не в рамках специального режима УСН.
ФНС провела выборочную проверку налоговых деклараций и обнаружила, что предприниматель не включил в налоговую базу по УСН 10,5 млн рублей. В результате налоговая база была занижена на 630 000 рублей.
В итоге бизнесмена привлекли к ответственности в виде штрафа в размере 63 000 рублей и доначисления налога — 630 000 рублей, не обошлось и без штрафа в размере 57 624 рублей. 15 Девушки.
Является ли покупка квартиры доходом: разбор и советы экспертов
Инвесторы-неудачники: когда можно потерять деньги от вложений в недвижимость — РИА Новости Недвижимость, 03. 05. 2023
Рынок недвижимости, находящийся в состоянии экономической неопределенности с точки зрения обывателя, является одним из самых привлекательных способов инвестирования и увеличения …
С точки зрения простого обывателя, покупка недвижимости в условиях экономической нестабильности — один из самых привлекательных способов инвестирования и приумножения капитала. Ria nedvizhimost поинтересовалась, так ли это, какие здесь есть оттенки и чего, возможно, не стоит делать при инвестировании. Если речь идет о простой покупке квартиры без каких-либо финансовых ожиданий, то это лишь покупка для личного пользования, однако если есть цель сохранить или приумножить международный рынок недвижимости в России Sotheby’s, Елена Малиничева объясняет. Капитал — например, перепродажа объекта по более высокой цене или получение регулярного дохода от сдачи его в аренду, это фактически инвестиционный подход к рынку, и он подчеркивает понятие «удачной» или «успешной» инвестиции. Отличия. Например, в европейских столицах очень низкая ликвидность, но многих инвесторов устраивает выбор сохранить этот капитал, чтобы сделать недвижимость успешной, говорит руководитель агентства недвижимости «Пречистенка» в «Меере».