В данной подборке представлены основные документы, касающиеся взносов на страхование средств об отпуске и их учета в налоговой системе. Здесь вы найдете нормативно-правовые акты, необходимые формы, полезные статьи, консультации экспертов и многое другое. Этот материал поможет вам разобраться в сложных вопросах страховых взносов и их правильном оформлении.
- Страховые платежи:
- 18210202010060010160
- 18210202010061000160
- 18210202010061010160
- 18210202010062100160
- 18210202010062110160
- Представить все
- Страховые платежи:
- 18210202010060010160
- 18210202010061000160
- 18210202010061010160
- 18210202010062100160
- 18210202010062110160
- Представить все
- Налог на доходы от компаний:
- 18210101011011000110
- 18210101011012100110
- 18210101012020000110
- 18210101012021000110
- 18210101012022100110
- Представить все
Судебное прецедентное право
Компиляция судебных решений за 2022 год: Статья 19.1 Трудового кодекса РФ, которая касается трудовых отношений, возникающих на основании трудового договора, признания отношений, связанных с использованием личного труда и возникновения гражданско-правового договора трудовыми отношениями. Заключение гражданско-правовых договоров с физическими лицами не запрещено законодательством, однако ГБУ СО «Кировский ЦСОН» злоупотребило этим, заключая договоры на оказание возмездных услуг вместо трудовых договоров. Такое злоупотребление основано на стремлении сократить уплату налогов, не уплачивать страховые взносы и не учитывать эти выплаты при исчислении пособий и отпускных.
Судебные решения за 2021 год по статье 20.1 «Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов» Федерального закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (Юридическая компания «TAXOLOGY») указывают на то, что Фонд социального страхования РФ считает, что база для начисления страховых взносов была занижена учреждением на сумму выплат физическим лицам по гражданско-правовым договорам.Фонд считает, что договоры с физическими лицами, связанные с организацией эксплуатации электроснабжения, водоснабжения, теплоснабжения, уборкой помещений, доставкой корреспонденции, ведением бухгалтерского и налогового учета, кадровым делопроизводством и юридическим сопровождением, фактически являются трудовыми и должны облагаться страховыми взносами. Суд оценил договоры и пришел к выводу, что заказчик обязуется принять только результат работ, а не саму работу. Физическим лицам не предоставляются отпуска и другие социальные льготы, а также отсутствуют требования по соблюдению правил внутреннего распорядка или режима работы. Суд отметил, что Фонд не установил, обязан ли заказчик уплачивать страховые взносы по договорам. Суд решил, что факт наличия трудовых отношений между учреждением и физическими лицами не был доказан, и требование о признании решения Фонда недействительным было удовлетворено.
Статьи, обсуждения, решения задач – это всё неотъемлемая часть информационного пространства.
Зачисление авансового отпуска, пересматриваемое в налоговой и бухгалтерской отчетности (Шаронова Е.А., Гладкова М.В.) («Главная книга», 2022, N 11), не является исправлением ошибки при налоговом учете. В тот период, когда сотрудник ушел в авансовый отпуск, отпускные и страховые взносы, начисленные на них, правомерно учитывались как прибыльные расходы организации. Также, в соответствии с УСН «доходы минус расходы», правомерно было учтено начисление отпускных и уплата страховых взносов как расходы.
Как правильно учесть выплату отпускных работнице после окончания отпуска по уходу за ребенком? В данной ситуации при расчете страховых взносов и отпускных на отчетную дату периода разница между бухгалтерскими и налоговыми обязательствами уменьшается. В то же время в налоговом учете появляется актив, который составляется из выплаченных отпускных и суммы НДФЛ с отпускных, в то время как в бухгалтерском учете этот актив отсутствует. В результате в налоговом учете активы превышают активы в бухгалтерском учете. Совокупно это уменьшение разницы между бухгалтерскими и налоговыми обязательствами и увеличение разницы между активами в налоговом и бухгалтерском учете приводит к уменьшению налоговой базы на сумму начисленных страховых взносов и, как следствие, к уменьшению обязательств налогоплательщика перед государством (п. 17 ПБУ 18/02).
Регулирующие документы
Один из пунктов «Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 25.12.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024) гласит о том, что если налогоплательщик решает равномерно учитывать будущие расходы на оплату отпусков работников в целях налогообложения, тогда он обязан указать в своей учетной политике для налогообложения выбранный метод создания резерва, определить максимальную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в этот резерв.
Правовые ресурсы
- «Поройженные» бумаги
- Компиляции и самые популярные правовые акты
- Обзоры правовых актов
- Федеральное право
- Правовые нормы, применяемые на территории определенного региона
- Разработка нормативных актов и законодательная работа
- Другие рецензии
- Календари
- Разновидности официальных бумаг
- Советы, способные приносить пользу
Отпуск в следующем месяце, отпускные — в текущем
Отпуск в следующем месяце, отпускные — в текущем
Поделились инструкцией по уплате налогов и взносов, в случае если отпуск состоится в будущем месяце, а выплату отпускных произвели в настоящем месяце.
Необходимо обратить внимание! Новую информацию о заполнении декларации 6-НДФЛ вы можете найти в свежей публикации на данную тему.
Работодатель обязан предоставить работнику отпускные не позднее, чем за три дня до начала его отпуска. Случается так, что выплата отпускных происходит в одном месяце, хотя сам отпуск начинается в следующем.
Уведомление о дате начала отпуска >>>Загрузить без оплатыЗаявление о предоставлении отпуска >>>Загрузить без оплатыПриказ о предоставлении отпуска >>>Загрузить без оплатыЗаписка-расчет отпускных >>>Загрузить без оплаты
Отпуск в следующем месяце: как выдать отпускные
Зачисление отпускных на счет работника происходит не менее чем за три полных календарных дня до начала отпуска. Например, если отпуск запланирован на понедельник, последний день, когда можно перечислить средства, чтобы не нарушить сроки – четверг. Если день выплаты приходится на выходной, то работнику следует получить средства в рабочий день, предшествующий выходным.
Если планируется начало отдыха в начале месяца, то день выдачи отпускных может прийти в предыдущем месяце. В данной ситуации не существует никаких исключений или особенностей, применяется обычный трехдневный срок.
Сотрудник может начать отпуск в понедельник 1 июля 2025 года. Работодатель имеет возможность выдать отпускные без нарушений до четверга 27 июня. Если выплата произойдет в этот день, между ним и первым днем отпуска будет три календарных дня.
У нас в системе Главбух имеется сборник изчерпывающих советов, справочников и образцов, помогающих безошибочно оформить отпуска на 2022 год.
Отпуск в следующем месяце: как удержать НДФЛ
При выдаче отпускных сотруднику НДФЛ должен быть вычтен из общей суммы. Это может быть сделано либо непосредственно при выдаче денежных средств, либо при перечислении на банковскую карту сотрудника.
Доход, который фактически выплачивается, облагается налогом в том месяце, в котором он получен. При этом дата начала отдыха не влияет на этот процесс. Если отпускные выплачиваются в определенный день, то в этот день также удерживается НДФЛ.
- Когда начинается отпуск, выдача отпускных происходит в том же месяце.
- Выдача отпускных происходит в одном месяце, а момент начала отдыха наступает в другом.
Бывает ситуация, когда бухгалтер ошибается и недооценивает размер отпускных. Если такая ошибка обнаружена, необходимо произвести перерасчет и доплату. При этом НДФЛ с доплаты следует удерживать в день, когда производится перерасчет работнику. Возможно, такая ситуация, что выплата отпускных производится в одном месяце, в то же время удерживается НДФЛ. А перерасчет выплачивается в другом месяце. Все же налог удерживается с каждой фактической выплаты, независимо от даты начала отпуска.
Возможно использование налоговых вычетов при составлении расчетов по НДФЛ с отпускных. Применение вычета осуществляется в период фактического получения дохода. Не требуется его распределение на месяц получения дохода и месяц отдыха.
В новом регламенте, принятом с 2025 года, срок перечисления налога на доходы физических лиц определяется в зависимости от даты проведения удержания данного налога.
Отпуск в следующем месяце: как уплатить страховые взносы
Начисление и выплата отпускных облагаются страховыми взносами. Для учета страховых взносов следует начислить их в том же месяце, когда происходит начисление отпускных. Важность даты начала отпуска не имеет значения. В случае, если отпуск начинается в начале следующего месяца, отпускные следует начислить и выплатить в предыдущем месяце. Также в этом же месяце следует начислить страховые взносы.
В новом году 2025 изменяются сроки внесения взносов.
- Выплаты за ОПС, ОМС и ВНиМ определяются по одной ставке и переводятся до 28-го числа последующего месяца.
- Выплата компенсаций по травматизму осуществляется в сроки, не измененные до настоящего времени — до пятнадцатого числа последующего месяца.
Отпуск сотрудника будет с 1 июля 2023 года. 27 июня бухгалтерия перечислила и выплатила отпускные. Необходимо начислить взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также травматизм за июнь. Дедлайн для перечисления взносов на травматизм — 15 июля, для ОПС, ОМС и ВНиМ по единому тарифу — 29 июля.
Страховые взносы с отпускных: когда платить в 2023 году
Страховые взносы с отпускных: когда платить в 2023 году
В следующем году, в 2023 году, необходимо внести страховые взносы в ИФНС с отпускных по новым правилам и в новые сроки. Крайний срок для этого – последний день каждого месяца, а именно 28 число. Однако, относительно взносов на травматизм, сохраняются прежние сроки для их перечисления, но оплатить их следует в СФР. Подробно расскажем, когда необходимо вносить страховые взносы с отпускных в следующем году – 2023 году.
Новые сроки перечисления страховых взносов с отпускных: изменения 2023 года
Условия оплаты страховых взносов, включая отпускные в 2023 году, установлены в пункте 3 статьи 431 Налогового кодекса РФ. Таким образом, необходимо перечислить взносы за текущий месяц в ИФНС не позднее 28 числа следующего месяца. Например, страховые взносы с отпускных, выплаченных в июле 2023 года, должны быть перечислены в ИФНС до 28 августа 2023 года. Однако существуют случаи, когда действуют исключения — о них будет рассказано далее.
Если срок оплаты взносов приходится на выходной или праздничный день, то в соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 НК РФ возможно расчетаться с бюджетом в ближайший рабочий день. Это остается прежним.
Изменения вносятся и в часть оплаты страховых взносов, связанных с травматизмом. В соответствии с новыми правилами, взносы теперь должны перечисляться не в Фонд социального страхования, а в новообразованный объединенный Социальный фонд России, который начинает функционировать с 1 января 2023 года в результате объединения ФСС и ПФР.
Сроки уплаты взносов на травматизм в 2023 году остаются неизменными, включая взносы с отпускных. Платить следует не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления. Если последний день платежа приходится на выходной, то взносы можно перечислить в ближайший рабочий день (согласно статье 193 Гражданского кодекса РФ).
Обратите внимание на специальный проект Системы Главбух под названием «Оформление и подсчет отпускных в 2023 году». Этот проект предлагает ответы на основные вопросы о том, как правильно оформить и оплатить годовой оплачиваемый отпуск, а также содержит образцы необходимых документов, калькуляторы и подсказки для сотрудников.
Когда платить страховые взносы с отпускных в ИФНС в 2023 году
Способ уплаты взносов с отпускных и других выплат работникам через ИФНС имеет свойства, которые могут влиять на крайний срок. Актуальные правила, описанные в таблице, позволяют страхователям выбрать один из двух способов перечисления взносов в ИФНС.
Методология взаиморасчетов с Федеральной налоговой службой
Альтернативный способ: Оплата единого налога
По второму методу, вместо уведомления о налогах, можно использовать отдельное платежное поручение.
Для удобства, при оплате через единый налоговый платеж, можно использовать только одно платежное поручение, содержащее все необходимые реквизиты. В эту сумму можно включить не только взносы, связанные с отпускными в 2023 году, но и суммы других налоговых обязательств, которые должен оплатить плательщик.
Чтобы уплатить налоги и взносы через ЕНП в 2023 году, необходимо заполнить специальное уведомление о точных суммах налогов и взносов. Данное уведомление должно быть представлено в ИФНС до 25 числа соответствующего месяца.
В этом случае для указания налогов и взносов требуется заполнить отдельное поручение с указанием реквизитов и КБК для конкретного налогового обязательства. Например, если вы хотите перечислить взносы с отпускных в ИФНС, вам потребуется составить отдельное платежное поручение на 2023 год.
Соответственно, нет необходимости представлять специализированные декларации по налогам в установленные сроки, поскольку данные на платежном поручении позволяют налоговым органам идентифицировать платеж на счете налогоплательщика.
Обращаем ваше внимание на необходимость указания новых кодов бюджетной классификации (КБК) по страховым взносам по единому тарифу с начала 2023 года в платежных документах, которые вы заполняете в ИФНС. Информацию о новых кодах бюджетной классификации можно найти в Системе Главбух.
Данный метод финансирования имеет временный характер и прекратит свое действие к 2025 году.
Окончательный срок оплаты приходится на 2023 год.
Необходимо внести страховые взносы за текущий месяц, включая сумму с отпускных, до 28 числа следующего месяца. В случае, если срок попадает на выходные дни, оплату можно произвести в первый рабочий день (понедельник).
В соответствии с письмом от 06.02.2023 № ЗГ-3-8/1441, ФНС предложила предприятиям и индивидуальным предпринимателям, которые оплачивают страховые взносы отдельными счетами, осуществлять перечисление платежей не позднее 25-го числа.
Здесь суть в том, что платежное поручение заменяет налоговое уведомление о суммах, которые были рассчитаны, в результате чего взносы должны быть уплачены не позднее 25 числа соответствующего месяца.
Со 15го мая возникают новые требования к заполнению реквизитов получателя в платежных документах для компаний и индивидуальных предпринимателей. Наша информация поможет вам правильно оформить платежное поручение.
Памятка номер один: получатель платежа — новое лицо.
Инструкция 2. Данные получателя в платежном документе.
Обратите внимание! Если страхователь вносит платежи с отпускных по отдельным квитанциям в 2023 году, и он подаст хотя бы одно уведомление о расчетных суммах налогов, то он теряет возможность взаимодействовать с ИФНС по этому способу. В таком случае придется заполнять квитанции на ЕНП и подавать уведомления в указанные сроки.
Расписание: время уплаты страховых отчислений в ИФНС с заработной платы в 2023 году
Таблица содержит информацию о конкретных сроках перевода страховых взносов с отпускных средств в 2023 году при использовании Единого налогового платежа. Данная информация в таблице учитывает переносы, связанные с праздниками и нерабочими днями в рамках производственного календаря на 2023 год.
В 2023 году протягивается последний срок оплаты страховых взносов.
Страховые взносы с отпускных: когда платить в 2025 году
Страховые взносы с отпускных: когда платить в 2025 году
Вся сумма выплаты будет основой для начисления страховых взносов с отпускных. Необходимо ознакомиться с новыми правилами и новыми реквизитами для расчета и оплаты страховых взносов. Подробности о том, когда и как платить взносы с отпускных в 2025 году, можно найти в соответствующей статье. Для быстрого составления платежных документов можно воспользоваться образцами и справочниками.
Какие страховые взносы платят с отпускных в 2025 году
Согласно законодательству (статья 420 Налогового кодекса и пункт 1 статьи 20.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ) на сумму, выплачиваемую в качестве отпускных по основному отдыху, начисляются обязательные взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование, а также страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.
Если сотруднику выплачивают отпускные за дополнительный период отпуска, то на всю сумму будет начислен соответствующий изночально оговоренным условиям процент.
- взносы, которые должны быть уплачены в качестве обязательных платежей на пенсионное обеспечение, социальное страхование и медицинскую страховку, описаны в статьях 420, 424 и 431 Налогового Кодекса.
- Платежи, которые необходимо вносить на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, указаны в пункте 1 статьи 5 и пункте 1 статьи 20.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
При отправке работника в учебный отпуск, работодатель обязан начислить взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, а также взносы на травматизм. Это указано в пункте 1 статьи 420 Налогового кодекса и пункте 1 статьи 20.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
Узнайте больше о процедуре начисления, оплаты и отчетности по взносам в следующем, 2025 году.Информация о нововведениях в отношении оплаты взносов со стороны работодателей доступна для ознакомления.
Когда рассчитывают взносы с отпускных
Во время начисления ежемесячных отпускных следует произвести расчет страховых взносов. Например, если сотрудник планирует уйти в отпуск с 1 июля, но отпускные ему начисляются в июне, то взносы по страхованию будут учтены в июне в связи с включением отпускных в облагаемую базу.
При расчете необходимо учитывать две важные детали. Во-первых, с 2025 года изменилась максимальная сумма, которая используется для определения страховых взносов. Теперь она составляет 2 225 000 рублей (определено постановлением Правительства от 10.11.2023 № 1883). Эта сумма должна применяться при расчете взносов в ИФНС, включая пенсионные, социальные, медицинские взносы на случай временной нетрудоспособности. Однако, для взносов на ОПС по дополнительным тарифам и взносов на случай травматизма, не установлена максимальная сумма (пункт 5.1 статьи 421 Налогового кодекса).
Важно учесть еще один аспект в 2025 году — тарифы для определения суммы взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, а также в случае временной нетрудоспособности. На следующий год были установлены новые тарифы:
- тариф для всех – 30 процентов
- Согласно Налоговому кодексу, имеются три категории льготных тарифов, составляющих 15, 7.6 и 0 процентов (см. пункт 3 статьи 425 и пункты 2.2-2.4 статьи 427).
Страхователи, которые соответствуют критериям по виду деятельности, выручке или численности сотрудников, могут воспользоваться сниженными тарифами до тех пор, пока выплаты физическому лицу не превышают предельную базу, после чего применяется более высокий тариф в размере 15,1 процента. Общий тариф составляет 30 процентов.
Какие люди и каким образом используют сниженные страховые взносы? Чтобы узнать больше информации об этом, прочтите дальше.Информация о привилегиях, предоставляемых в области страховых взносов для компаний IT-сектора, доступна для ознакомления.
Когда платить страховые взносы с отпускных в 2025 году
В 2025 году установлен новый срок оплаты страховых взносов в налоговой инспекции за текущий месяц, который должен быть выполнен не позднее 28-го числа следующего месяца в соответствии с пунктом 3 статьи 431 Налогового кодекса. Если день оплаты страховых взносов приходится на выходной день, нерабочий праздник или нерабочий день, то срок оплаты будет перенесен на ближайший следующий за ним рабочий день согласно пункту 7 статьи 6.1 Налогового кодекса.
Существуют специальные сроки для уплаты взносов по травматизму. Взносы за текущий месяц необходимо оплатить до 15-го числа следующего месяца. Если 15-е число выпадает на выходной или праздничный день, то последний срок оплаты переносится на следующий рабочий день.
Специалисты из Системы Главбух предоставили график для оплаты налогов и взносов, а также сдачи отчетности на весь 2025 год. В этой таблице наглядно отображены сроки и необходимые отчеты, а также указаны платежи и требования к оформлению.
Важно отметить, что Постановление №1314, подписанное Правительством, регулирует перенос выходных дней на 2025 год. В соответствии с этим документом, следующие дни были перенесены:
- начиная с субботы 6 января и до пятницы 10 мая;
- с начала воскресенья 7 января до конца вторника 31 декабря;
- начиная с 27 апреля (субботы) и заканчивая 29 апреля (понедельником);
- с начала ноября и до конца апреля, включая субботу, прошли несколько месяцев.
- С начала выходных, 28 декабря, до начала следующей недели, 30 декабря.
Взгляните на календарь, чтобы увидеть, как изменения в расположении выходных дней отразились на графике работы.
Представляем вашему вниманию полный календарь на 2025 год, включающий в себя все официальные праздники и выходные дни.
Как правильно составить расчетную ведомость для уплаты страховых взносов с отпускных в следующем, двадцать четвертом году.
Начиная с 1 января 2025 года, все взносы, которые управляет налоговая служба, должны быть перечислены только через один способ — на единый налоговый счет. Следовательно, во всех платежных документах должен быть указан код бюджетной классификации (КБК) для единого платежа — 18201061201010000510.
Приведу пример бланка с информацией о платежах в налоговую службу по взносам отпускных в 2025 году.
Реквизиты для поступления платежей на конкретные КБК, которые управляются другими учреждениями, устанавливаются соответствующими органами. Например, страховые взносы на случаи травматизма администрируются СФР и перечисляются на КБК 79710212000061000160. Существуют данные экспертов из Системы Главбух, которые опубликовали таблицу с реквизитами для взносов на травматизм в различных регионах РФ.
Информация о реквизитах для оплаты страховых взносов на случай травматизма в регионах России в 2025 году.
Пример квитанции о взносах на страхование от несчастных случаев с отпускных за 2025 год.
«Актион 360» предлагает уникального онлайн-помощника
Вся информация о налоговых изменениях 2025 года доступна в специальной корпоративной справочно-образовательной платформе «Актион 360». Задавайте свои вопросы в поисковой строке и получите индивидуальные рекомендации для вашей ситуации. Все разъяснения предоставляются опытными профессионалами в данной области — судьями, специалистами из Минфина и ФНС.