Существуют неоспоримые правила. Если расходы составляют более 60 % от выручки, то выгоднее применять упрощенную систему налогообложения по принципу «доходы-расходы».
При расчете исчисленного налога УСН «доходы» позволяет уменьшить налог на страховые взносы, а при УСН «доходы-расходы» взносы включаются в расходы. С этой точки зрения расчет налога имеет большое значение. Упрощенная система налогообложения также может оказаться полезной для уменьшения налога на взносы.
Как рассчитать налог при упрощенной системе налогообложения 6%
Упрощенная система налогообложения «доходы минус расходы» значительно усложняет бухгалтерский учет. У вас всегда должны быть доказательства обоснованности расходов, учтенных при расчете налога. Это означает, что у вас всегда должны быть оригинальные документы по каждому расходу.
Расходы в принципе должны быть обоснованы с точки зрения вида деятельности, а также должны быть классифицированы в перечне расходов, установленном налоговым законодательством. Кроме того, вы должны нести ответственность за эти расходы.
Упрощенный учет по системе налогообложения «доходы» упрощает работу. Вы можете контролировать свои доходы на основе текущего счета.
Как оплачивать транспорт
Индивидуальный предприниматель или ООО самостоятельно распределяет частичные заказы между подрядчиками. Заказчик платит сумму за проект, из которой берется одна часть и отправляется подрядчику.
Согласно упрощенной системе налогообложения доходов, вы должны заплатить налог со всей суммы, полученной от заказчика. А 60 % от этой суммы вы отдадите подрядчику, скорее всего, не имеет значения. Эта ситуация схожа с оплатой коммунальных услуг, включенных в стоимость аренды.
Точно так же отчитываются и платят оба вида упрощенного налога. Декларация составляется один раз в конце года, а налог уплачивается четыре раза в год по итогам каждого квартала.
В компании «Эльба» можно легко сформировать и отправить декларации по УСН, книги учета доходов и расходов, декларации работодателя
Срок подачи декларации по упрощенной системе налогообложения:
Если последний день срока подачи декларации выпадает на выходной или праздничный день, он переносится на ближайший рабочий день.
Налог уплачивается по 25-й день отчетного квартала до 25-го дня отчетного квартала.
Продление срока уплаты налога в рамках упрощенной системы налогообложения в 2022 году.
Согласно распоряжению Правительства РФ от. 30. 03. 512 от 2022 года, срок уплаты налога в рамках упрощенного режима налогообложения 2021 год, а авансовых платежей по налогу, уплачиваемых в связи с применением упрощенного режима налогообложения за шесть месяцев, в первом квартале 2022 года. Организация и единственный собственник предложили уплатить налог (авансовые платежи по налогу) 1/6 эквивалентными долями в течение шести месяцев.
Отсрочка распространяется на организации и индивидуальные предприниматели, виды деятельности которых соответствуют перечню ОКВЭД, указанному в документе.
| Вид деятельности | Код ОКВЭД 2 |
|---|---|
| Производство продуктов питания | 10 |
| Питье. | 11 |
| Производство текстильных изделий | 13 |
| Производство | 14 |
| Производство кожи и изделий из кожи | 15 |
| Производство мебели, изделий из соломки, изделий из мельницы, а также древесины и продуктов переработки древесины и пробки | 16 |
| Производство бумаги и бумажных изделий | 17 |
| Деятельность печатная и копировальная | 18 |
| Производство химикатов и химических веществ | 20 (кроме 20. 1) |
| Производство лекарственных средств и материалов, используемых в медицинских целях | 21 |
| Производство резиновых изделий и пластмасс | 22 |
| Производство прочих неметаллических минеральных продуктов | 23 |
| Производство металлических изделий, кроме машин и оборудования | 25 |
| Производство компьютерной, электронной и визуальной продукции | 26 |
| Строительство электрооборудования | 27 |
| Строительство машин и оборудования, не включенных в другие группировки | 28 |
| Строительство автотранспортных средств, тягачей и полуприцепов | 29 |
| Строительство прочих транспортных средств и оборудования | 30 |
| Мебель | 31 |
| Строительство прочих готовых изделий | 32 |
| Ремонт и монтаж машин и оборудования | 33 |
| Деятельность туристических бюро и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма | 79 |
| Деятельность в области здравоохранения | 86 |
| Размещение жилых помещений | 87 |
| Социальные услуги без проживания | 88 |
| Творческая, художественная и рекреационная деятельность | 90 |
| Библиотеки, архивы, музеи и другие объекты культуры | 91 |
| Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений | 93 |
| Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг | 96 |
Сбор набора услуг для автоматизации бизнес-процессов.
Как правильно выбрать упрощёнку: доходы против расходов
Выручка или затраты за вычетом выручки? Именно с этим вопросом сталкивается каждый предприниматель при выборе упрощенной системы налогообложения. Неправильный ответ скажется на рентабельности бизнеса, и только в следующем году можно будет изменить решение.
При таких результатах не хочется ошибиться с выбором. Давайте рассмотрим, как правильно выбрать упрощенную систему налогообложения, чтобы сократить государственные платежи и получить больше прибыли.
Текущие расходы на ведение бизнеса
Если вы не тратите деньги на свой бизнес, вы можете выбрать упрощенный налог с «доходов». Ставка налога на доходы всегда ниже, чем на расходы. Например, если вы оказываете образовательные, юридические или бухгалтерские услуги, то расходов у вас будет немного.
Если вы много тратите на развитие бизнеса, внимательно изучите систему «доходы минус». Например, когда расходы составляют более 30-40 % от общего оборота. Эта система особенно подходит для бизнеса с низкой нормой прибыли. Например, перепродажа малоценных товаров: продуктов питания, одежды, бытовой химии или средств гигиены.
Дмитрий, предприниматель из Москвы, закупает курицу у фермеров в Подмосковье и продает ее в сети столичных магазинов. Стоимость закупки составляет 150 рублей за килограмм, а мясо продается по 200 рублей за килограмм. За год Дмитрий перепродает 20 000 фунтов мяса, таким образом, выручка составляет 4 млн рублей, а затраты — 3 млн рублей. Еще 500 000 рублей бизнесмен тратит на ремонт газели и топливо для перевозки мяса с фермы в магазин.
По системе «расходы минус доходы» Дмитрию начисляется упрощенный налог в размере (4 000 000-3 000 000-500 000) х 15% = 75 000 рублей. Если действует упрощенная система налогообложения «доходы», то будет начислено 4 000 000 х 6% = 240 000 рублей.
При системе «доходы минус выручка» учитываются только следующие операционные расходы
Например, затраты на покупку сырья считаются расходами на ведение бизнеса, а покупка нового автомобиля — нет. Полный перечень расходов, учитываемых при упрощенной системе налогообложения «Доходы — расходы», приведен в разделе 346.16 Налогового кодекса.
Количество работников.
Чем больше работников в штате, тем благоприятнее работает система «доходы минус доходы». Это связано с тем, что зарплата, страхование, пенсионные взносы, проезд и больничные считаются расходами на ведение бизнеса.
Компания Delcons занимается предоставлением консультационных услуг. Ее ежемесячный доход составляет около 5 млн рублей в год. Существенных коммерческих расходов нет, за исключением арендной платы в размере 1 млн рублей. Средний налог в месяц составляет 240 000 рублей, поэтому стоит выбрать упрощенную систему налогообложения «доходы».
Однако в компании работает 10 человек, а годовой фонд оплаты труда составляет 2,7 млн рублей. Получается, что компании выгоднее работать по системе «выручка минус»: x 15 % = 195 000 рублей нужно заплатить.
Однако есть и оттенки серого. По упрощенной системе «доходы» можно сократить и расходы на персонал. Это касается только взносов на больничные, страховые и пенсионные выплаты. Сумма вычитаемых расходов не должна превышать 50 % от дохода. Например, если у вас небольшое количество сотрудников и маленькая зарплата, вы можете выбрать упрощенную систему «доходы» и вычесть пенсионные и страховые взносы.
Коммерческие расходы и налог
Упрощенка — это налоги, которые заменяют все остальные налоги. Однако некоторые сборы все равно придется платить отдельно. Это НДС при работе с иностранными контрагентами и коммерческие налоги. Например, если вы покупаете товары у китайского поставщика, вы должны заплатить НДС с каждого товара. Коммерческий налог также платят организации, работающие в сфере розничной торговли в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе.
Коммерческий налог и НДС считаются расходами на ведение бизнеса. Обратите внимание на упрощенную систему «доходы-доходы», если вы сотрудничаете с иностранной компанией или занимаетесь розничной торговлей. Налоги в сочетании с другими расходами на ведение бизнеса помогут вам платить меньше.