Федеральная налоговая служба в очередной раз обновила формы по налогу на недвижимость. Инструкции по заполнению и представлению новой формы налога на недвижимость за 2021 год на 2022 год.
Новая форма декларации по налогу на недвижимость в 2022 году
Федеральная налоговая служба утвердила две новые формы декларации по налогу на недвижимость для юридических лиц на 2022 год. Первая форма действительна для подачи декларации за 2021 год по состоянию на 1 января 2022 года, вторую форму нужно заполнить только в 2023 году (сдача отчета по итогам 2022 года).
С 1 января 2022 года применяется обновленная форма декларации по налогу на недвижимость, установленная приказом № ЕД-7-21/574. ЕД-7-21/574 ФНС России от 18.06.2021 г. Новая форма декларации применяется к отчету за 2021 год.
Новая форма декларации по налогу на недвижимость организаций за 2021 год имеет технические изменения. Изменения в форме отражают создание на территории Краснодарского края федерального округа «Сириус» с особым статусом и национальным стратегическим значением (22. 12. 2020 № 437-ФЗ закон).
ВАЖНО: Новая декларация по налогу на недвижимость будет применяться с момента сдачи отчета за 2022 год. Формы и правила заполнения декларации 2022 года утверждены Приказом №. ЕД-7-21/739 Федеральной налоговой службы от 09.08.2021.
Существенные изменения в налогообложении недвижимости в 2022 году.
С 1 января 2022 года произошли полные изменения в налогообложении недвижимости.
Напомним, что налог на недвижимость с юридических лиц является обязанностью регионального типа. К числу принципов его формирования относится право вводить дифференцированные ставки налога на недвижимость с целью предоставления льгот и освобождений для отдельных категорий налогоплательщиков.
Кто обязан отчитаться по налогу на имущество в 2022 году
Все организации, на балансе которых находится налогооблагаемое недвижимое имущество, обязаны представлять декларацию по налогу на недвижимость. Даже если уставной орган владеет льготируемой недвижимостью, он обязан подавать отчетность в Федеральную налоговую службу.
Лица, обязанные подать налоговую декларацию по налогу на наследство в 2021 году:
Организации, которые не подают декларацию или имеют объект налогообложения — недвижимость, не должны платить налог на недвижимость по реквизитам системы Главбух. Индивидуальные предприниматели не платят этот налог и, соответственно, не подают декларацию.
Когда сдавать декларацию за 2021 год
Все налогоплательщики, имеющие налогооблагаемую недвижимость, должны подать декларацию по налогу на недвижимость в 2021 году. (Срок подачи декларации по налогу на недвижимость остается прежним — в Российской Федерации до 30 марта года, следующего за налоговым периодом).
Если дата подачи выпадает на выходной день, то срок переносится на следующий рабочий день (п. 1 ст. 6 НК РФ). Декларации об имуществе за 2021 год необходимо представить до 30 марта 2022 года. Перенос срока не предусмотрен. Новый срок сдачи декларации за 2022 год — это месяц 2022 года, когда собрали всю отчетность и использовали ее на рабочем месте.
Как сдать декларацию по недвижимости за 2021 год
Сдать отчетность в ФНС можно на сайте «Имущество». Сдать декларацию за 2021 год можно следующими способами
Обратите внимание, что компании со среднесписочной численностью сотрудников более 100 человек должны сдавать отчетность в ИФНС в электронном виде. Кроме того, электронная отчетность обязательна для всех крупных налогоплательщиков.
Порядок заполнения декларации за 2021 год
Новый формат налоговой декларации по налогу на недвижимость за 2021 год практически не изменился. ФНС внесла в нее в основном технические правки. Структура отчета включает в себя
Как заполнить декларацию по налогу на имущество за 2021 год
Все страницы отчета должны быть пронумерованы по порядку, начиная с титульного листа. Заполните соответствующие поля в верхней части каждой страницы слева направо, начиная с первой ячейки, «001», «010» на странице 10.
После того, как заполнены поля, можно использовать черные, синие или фиолетовые чернила. Другие цвета чернил запрещены. Вводите текст, цифры и коды слева направо, начиная с первой ячейки. В пустых строках, рамках и ячейках ставьте прочерки.
ВАЖНО: Если вы заполнили декларацию от руки, вам запрещено исправлять ее и использовать корректирующие средства. Если вы допустили ошибку, заполните соответствующий лист декларации заново.
При заполнении компьютерной декларации выравнивайте текст и код в первой ячейке с цифровыми маркерами в правой (последней) ячейке. Не нужно ставить прочерки в пустых строках, столбцах или ячейках.
Текст должен быть вставлен в печатный текст независимо от способа заполнения. Числовые показатели рублевой декларации отражайте в соответствии с действующими числовыми правилами и отчетом вокруг ножа.
Не нужно повторять в декларации, подаваемой головной организацией, показатели, отраженные в декларации, подаваемой учреждением в головной офис ДДУ.
Укажите ИНН и КПП организации на каждом листе декларации. Укажите стоимость объектов в соответствии со свидетельством о постановке организации на учет в налоговом органе. Укажите значения из свидетельства о постановке на учет, даже если по месту нахождения имущества организации присвоен другой КПП. Проверка определяет принадлежность платежа по налогу на имущество к бюджету конкретного места нахождения на основании кода ОКТМО. Поэтому КПП, присвоенный организации по месту нахождения, может не совпадать с ОКТМО региона, в котором расположено имущество (письмо УФНС от 1 апреля 2020 г. № БС-4-21/5512).
Построчная инструкция по заполнению налоговой декларации по налогу на имущество за 2021 год в системе «Главбух».
Представьте декларацию по налогу на имущество за 2021 год по новой форме. Формат декларации, порядок ее заполнения и электронный формат утверждены решением Федеральной налоговой службы от 14 августа 2019 года. СА-7-21/405 (в редакции решения Федеральной налоговой службы от 18 июня 2021 г. № ЕД-7-21/574). С 1 января 2023 года декларации за 2022 год представляются по форме, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 14 августа 2019 года № КА-7-21/405 (в ред. решения Федеральной налоговой службы от 18 июня 2021 года № ЕД-7-21/574). СА-7-21/405 (в редакции приказа ФНС России от 8 сентября 2021 г. № ЕД-7-21/739).
Декларация по налогу на имущество за 2022 год: памятка для юридических лиц
Как и когда юридические лица должны представить налоговую декларацию по налогу на недвижимость за 2022 год в Федеральную налоговую службу в установленный срок? Каковы особенности новой декларации? Можно ли подать декларацию через интернет? Как убедиться, что декларация по налогу на недвижимость подана правильно? Кто должен подавать нулевую декларацию? В этом разделе вы найдете ответы на вопросы о годовом отчете и примеры его заполнения.
Новая форма декларации за 2022 год
С 1 января 2023 года декларации по налогу на имущество за 2022 год будут подаваться в новом формате. Форма, электронный вид и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России. ЕД-7-21/766 от 24 августа 2022 года.
Что изменилось в налоговой декларации? Вкратце, за исключением незначительных корректировок:.
Кто должен отчитаться по имуществу в 2022 году
С 2023 года организации, находящиеся на общей системе налогообложения, должны будут подавать декларацию по налогу на недвижимость только в отношении недвижимости, облагаемой по среднегодовой стоимости, включая льготные объекты. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, налоговую декларацию не подают. Организации, находящиеся на едином сельскохозяйственном налоге, подают декларации только в отношении недвижимости, не используемой для сельскохозяйственной деятельности.
Им не нужно подавать декларацию и платить налог на недвижимость, который не является налогом. Индивидуальные предприниматели также не сдают декларации.
Сроки уплаты имущественного налога в 2023 году
Сроки уплаты налогов и авансов во всех регионах одинаковы: 2022-28. 02. 2023, АДВАНС Ы-28. 04. 2023, 28. 07. 2023, 30. 10. 2023, 2023-28. 02. 2024 налоги.
С 01. 01. 2023 года налог на недвижимость и авансовые платежи по нему перечисляются путем уплаты в систему уплаты единого налога. Перед уплатой представляется уведомление о сумме к уплате.
Налог на недвижимость начисляется по стопам D 26 (44) — K 68.
Срок сдачи декларации по имуществу за 2022 год
По окончании годичного налогового периода в налоговую инспекцию подается декларация по налогу на недвижимость. Срок подачи заявления продлевается до 25 марта следующего года. Однако декларация за 2022 год должна быть подана до 27 марта 2023 года (поскольку 25-е число является выходным днем).
Это предусматривает налоговую и административную ответственность за несвоевременное представление декларации по налогу на недвижимость (ст. 106 НК РФ, § 2.1 КоАП РФ). Кроме того, налоговые органы имеют право блокировать банковские счета.
Состав и наполнение декларации за 2022 год
При этом при заполнении декларации по налогу на недвижимость за 2022 год сохраняются три основных правила заполнения отчета.
Заполнение декларации: алгоритм
Обложка, заполните разделы. 1, 2, 2. 1, 4. Раздел 3 дополняется только по иностранным организациям. Новый разд. 2. 2 требуется только для участников NWPC.
| Заполните раздел 2. 1 для каждой установки. Укажите адреса только в том случае, если код 3 относится к строке 010. |
| В разд. 2 Рассчитайте общую стоимость имущества, облагаемого налогом по балансовой стоимости, и налог, причитающийся с него. Несколько разделов 2 необходимы для имущества с разными МСУ или облагаемого по разным ставкам. |
| Код типа имущества в разделе 2 — 03. 2 — 03, отметка СЗК вводится только участником. |
| Внутри раздела: в одном из двух разделов может быть зарегистрировано только «недвижимое имущество». На рисунке 4 показана среднегодовая стоимость движимых основных средств. Если вы подаете декларации в несколько налоговых органов, заполните этот раздел один раз для каждой декларации. |
Образец заполнения декларации за 2022 год
ООО «Альфа» владеет следующим имуществом.
Оснований для налоговых вычетов по недвижимости нет.
Соглашение о защите и поощрении капитальных вложений организация не подписывала.
Ставка налога на имущество для складов составляет 2,2 % (предполагается).
Сумма авансовых платежей, исчисленных организацией в отношении склада за отчетный период 2022 года, составляет 93 556 руб. (31 433 руб. + 31 185 руб. + 30 938 руб.).
Среднегодовая стоимость движимого имущества, учитываемого на балансе организации, составляет 10 500 000 рублей.
Настоящий отчет включает титульные листы, разделы 1, 2, 2. 1, 2. 1, 2. 1, 2. 1, 2. 1 и 2. 1. 1, 2, 2. 1 и 4.
Также вы можете скачать образец из телеграм-канала «Бухгалтерия, внимание» по ссылке.
Нулевая декларация за 2022 год
Если у вас есть облагаемые налогом предметы, вы должны подать декларацию с нулевым налогом, но общая сумма налога по всем предметам равна нулю. В этом случае, несмотря на то, что вы являетесь налогоплательщиком и не платите налог, вы все равно должны подать декларацию.
Вы должны подать нулевую декларацию только два раза.
Если недвижимость не облагается налогом по учетной стоимости, вам не нужно подавать заявление о нигилизации.
Для недвижимости, облагаемой налогом по стоимости земли, до 28. 08. 2023 года ФНС направит сообщение при расчете налога по ТКС за 2022 год.
Способы сдачи декларации
Заявление о налоге на недвижимость за 2022 год можно подать в ФНС.
Если среднесписочная численность работников за предыдущий год превысила 100 человек, налоговую отчетность за текущий год можно представить только в электронном виде. Крупные налогоплательщики обязаны сдавать отчетность только в электронном виде (ст. 3, п. 3 ФНС РФ).