Сразу же проверим новые пороги доходов: лимит выручки на упрощенке увеличен до 200 млн. Превышение этого лимита ведет к обязательному переходу на общий метод налогообложения. Отслеживайте эти показатели в своей учетной системе, чтобы избежать автоматического исключения.
Скорректированы обязательные фиксированные взносы в социальные фонды. Для индивидуальных предпринимателей базовая ставка страховых взносов составляет 52 000, а дополнительная ставка для доходов свыше 300 000 остается 1%. Сроки уплаты этих взносов не изменились, но сумма к уплате будет ежегодно пересчитываться исходя из минимального размера оплаты труда.
В ряде регионов продлены налоговые каникулы. Прежде чем планировать какие-либо изменения в структуре бизнеса, ознакомьтесь со списком видов деятельности, подпадающих под льготы, и убедитесь, что ваш адрес регистрации соответствует требованиям. Эти льготы позволяют полностью освободиться от уплаты подоходного налога по упрощенной системе на определенный срок.
Новые обязанности, связанные с НСР, могут применяться к тем, кто импортирует товары или предоставляет электронные услуги из-за рубежа. Несмотря на упрощенный статус, некоторые операции теперь требуют отдельной отчетности по НДС. Уточните у своего налогового консультанта, относится ли это к вашей бизнес-модели.
Обновлены требования к учету товарно-материальных ценностей. Индивидуальные предприниматели, реализующие подакцизные или маркированные товары, обязаны вести подробный учет товаров. Федеральная налоговая служба ввела штрафы за непредставление данных об инвентаризации.
Изменились сроки подачи и формат деклараций. Подача декларации в электронном виде теперь обязательна для предпринимателей с численностью сотрудников более 10 человек или годовым доходом свыше 120 млн. Несоблюдение обновленного формата может привести к отказу в приеме декларации и последующим штрафам.
Пересмотрены региональные ограничения на применение пониженных налоговых ставок. Проверьте, не изменили ли ваши местные власти ставки 1% или 5% подоходного налога. Это может существенно повлиять на общую сумму ежегодного платежа.
Новые пороговые значения для упрощенного налогового режима
Предпринимателям рекомендуется следить за обновленными лимитами доходов: первичный порог увеличен до 90 млн рублей, а максимальное значение, позволяющее продолжать применять упрощенный режим, достигает 120 млн рублей. Превышение верхнего предела влечет за собой автоматический переход на общий режим налогообложения с обязательной уплатой НДС с момента нарушения.
Пересмотренные правила уплаты взносов
Фиксированные страховые взносы остаются обязательными вне зависимости от уровня дохода. Однако ставка дополнительного платежа свыше 300 000 рублей теперь соответствует обновленному минимальному размеру оплаты труда и подлежит ежегодной корректировке. Структура платежей предусматривает четкие сроки уплаты каждой части взносов. Невыполнение требований влечет за собой штрафные санкции со стороны налоговых органов.
Специальные положения для малого бизнеса
Продолжаются налоговые каникулы для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Освобождение от уплаты корпоративного налога и страховых взносов предоставляется по определенным кодам ОКВЭД и применяется только в том случае, если дата регистрации и вид деятельности соответствуют условиям, установленным региональным законодательством. Льготы действуют с момента регистрации и не требуют дополнительного подтверждения. Обновленные правила учета также влияют на дату признания статей доходов и расходов, используемых при расчете налоговой базы.
Уплата НДС при упрощенной системе налогообложения с 2025 года
С нового года предприниматели на упрощенном режиме должны задуматься о пересмотре обязанностей по уплате НДС. Порог освобождения был увеличен, а предельный размер дохода, влекущий за собой обязательную постановку на учет по НДС, был повышен до 60 миллионов рублей в год. При его превышении уплата НДС становится обязательной, даже при наличии статуса УСН.
Условия оплаты и порядок учета
Налоговые каникулы по НДС остаются в силе только для тех, кто соответствует обновленным критериям. При превышении лимита необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в течение 30 календарных дней. Сроки уплаты и графики подачи деклараций соответствуют общей системе налогообложения. Соответствующим образом должен быть обновлен бухгалтерский учет, включая выставление счетов-фактур и ведение бухгалтерских книг.
Ставки и взносы
Стандартная ставка НДС остается на уровне 20%, а пониженные ставки применяются только к определенным товарам и услугам. ИП, продолжающие работать по упрощенной схеме, но преодолевшие обновленные пороговые значения оборота, должны также пересмотреть свои фиксированные страховые взносы. В 2025 году размер обязательных социальных платежей был увеличен, и несоблюдение этого требования может привести к дополнительным налоговым обязательствам.
Предпринимателям следует внимательно следить за уровнем доходов, чтобы избежать непреднамеренного перехода на НДС. Новые лимиты требуют тщательного планирования и своевременного внесения изменений в налоговую и бухгалтерскую отчетность. Любая задержка с регистрацией или предоставлением отчетности может привести к штрафам.
Размер фиксированного страхового взноса увеличен на 2025 год
Индивидуальные предприниматели должны подготовиться к повышению фиксированных страховых платежей с 1 января. Общая сумма обязательных взносов в Пенсионный фонд составит 57 425 , а в Фонд обязательного медицинского страхования — 10 425 . Таким образом, полный платеж составит 67 850 , по сравнению с 62 544 в прошлом году.
Для тех, кто зарабатывает более 300 000 в год, применяется дополнительный 1% к излишку дохода. Максимальный порог для этой надбавки ограничен 446 000 , в результате чего общая сумма возможного платежа достигает 113 850 . Эти новые лимиты были введены без продления отсрочки платежа или каникул по взносам.
Обновленные цифры имеют решающее значение при расчете суммы налога, подлежащего уплате по упрощенной системе. Чтобы снизить налоговую нагрузку, ИП по-прежнему может вычесть до 100% фиксированных взносов из суммы налога, подлежащего уплате, при условии, что он применяет систему с учетом дохода 6% и соблюдает сроки уплаты страховых взносов. Вычет не предоставляется в случаях, когда предприниматель получает освобождение от уплаты НДС, но не соблюдает требования к отчетности.
Эти обязательные платежи применяются независимо от вида деятельности или уровня дохода и должны учитываться при планировании налоговых обязательств. Обязанность отчитываться по этим платежам сохраняется даже в периоды приостановки или так называемых налоговых «каникул».
Новые сроки отсрочки не введены, требование о ежегодной уплате фиксированных страховых взносов не отменено. Налоговая служба продолжает контролировать соблюдение требований в автоматическом режиме, используя данные о доходах для целей начисления взносов.
Введено ограничение на освобождение от уплаты взносов
Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, больше не могут рассчитывать на автоматическое освобождение от уплаты фиксированных страховых взносов в период налоговых каникул. Начиная с отчетного периода, соответствующего правилам бухгалтерского учета 2025 года, введено новое ограничение.
Освобождение теперь применяется только в том случае, если выручка не превышает обновленный порог. Согласно действующим ограничениям, максимальный доход, дающий право на освобождение, не должен превышать 60 млн рублей в течение календарного года. Если доход ИП превышает этот порог даже на минимальную величину, то полная уплата фиксированных взносов становится обязательной вне зависимости от возраста или статуса льготника.
Этот новый порядок затрагивает и вновь зарегистрированных предпринимателей, претендующих на налоговые каникулы. Льготный период сохраняется, но право на неуплату страховых взносов зависит строго от соблюдения установленных лимитов оборота.
Кроме того, сохраняется освобождение от уплаты НДФЛ, но только на условиях, которые теперь включают обязательный мониторинг доходов. Скорректирован и порядок отчетности — требуется особый учет доходов, введены новые механизмы контроля через единую систему налогового учета.
В рамках более широких изменений порог для освобождения от НДС по упрощенной схеме был увеличен до 120 млн руб. Однако это не влияет на возможность освобождения от уплаты взносов.
Все ИП, работающие по упрощенной системе налогообложения, теперь должны отслеживать как объем доходов, так и сроки подачи заявлений о предоставлении льгот. Неподача уведомления в установленные сроки аннулирует право на освобождение, а полная уплата страховых взносов будет требоваться задним числом.
ИП продлили налоговые каникулы
Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей продлены с новыми условиями, начиная с 2025 года. Теперь период освобождения включает в себя:
- Освобождение от уплаты фиксированных страховых взносов в пределах общей суммы до 300 000 рублей.
- Освобождение применяется только в том случае, если годовой доход не превышает 2 млн рублей.
- Порядок применения налоговых каникул предполагает подачу специального уведомления до истечения установленного срока.
- Увеличение порога для страховых взносов, которые теперь можно частично оплачивать после превышения лимита.
- Ограничение на использование этой льготы, если предприниматель выбирает налогообложение НДС (VAT).
- Продолжительность налоговых каникул увеличена на один год, что позволяет использовать льготу в течение всего календарного периода.
Предприниматели должны учитывать следующие ключевые моменты, касающиеся нового режима:
- Размер налоговой льготы не может превышать установленные лимиты.
- Фиксированные страховые платежи отсрочены, но подлежат обязательной уплате после окончания действия льготы.
- Налоговые каникулы не применяются, если предприниматель превысил лимиты по доходам или взносам в течение налогового периода.
Соблюдение этих обновленных положений обеспечивает правильное применение налоговых каникул и снижает риск наложения штрафов из-за неправильного порядка уплаты.