Внутренний мониторинг качества — это способ, которым управление организации контролирует соответствие системы выполнению установленных нормативов.

Сущность и задачи внутренней проверки качества

В рамках международных стандартов серии ИСО 9000, которые охватывают вопросы, связанные с управлением качеством, приветствуется регулярное проведение внутренних аудитов. Эти аудиты являются вершиной в контроле системы руководства, демонстрируя обычно высокую эффективность.

Обычно, поставщики продукции проводят внутренние проверки качества. Они стремятся определить, насколько эффективны и пригодны различные элементы системы качества для достижения поставленных целей. Такая работа позволяет исключить возможность поставки заказчикам продукции низкого качества или не соответствующей требованиям.

Внутренний контроль качества — это процесс проверки, который выполняется внутри организации или предприятия для обеспечения высокого уровня качества своих товаров или услуг. Этот вид проверки позволяет выявить и исправить любые дефекты или недостатки еще до того, как товары или услуги попадут к конечному потребителю. Внутренняя проверка качества является неотъемлемой частью эффективной системы управления качеством и позволяет организации достичь высокого уровня удовлетворенности клиентов. Она также помогает предотвратить возникновение проблем и рисков, связанных с качеством товаров или услуг, и улучшить процессы производства или предоставления услуг. Внутренний контроль качества может проводиться с помощью различных методов и инструментов, таких как статистический анализ данных, проверка материалов и компонентов на соответствие стандартам, а также аудиты и обзоры процессов. Он также может включать оценку и анализ обратной связи от клиентов, чтобы определить и решить возникающие проблемы. Внутренний контроль качества является ключевым элементом успешной организации, поскольку он позволяет сохранять и улучшать качество ее продукции или услуг, что, в свою очередь, способствует ее репутации и успеху на рынке.

Найдите решение вашей задачи среди множества вариантов, состоящего из 1 000 000 ответов.

Чтобы гарантировать качество продукции, компании проводят регулярные внутренние проверки, согласно установленному графику, который отражен в плановых документах организации. Применение контрольной функции в таком формате позволяет решить следующие задачи:

• Оценка соответствия компонентов системы качества их реализации и требованиям к документации с целью определения их адекватности.
• процесс оценки эффективности воплощенной в действие системы качества, с учетом достижения заявленных целей в области качества.
• оценка соответствия выполнения требованиям, установленным в регламенте;
• предоставление условий для непрерывного совершенствования поставщика в области качества;
• помощь в процессе контроля качества со стороны внешней компании.

Дополнительно к плановым проверкам качества, могут быть проведены внезапные проверки для обеспечения уникальности процесса. Эти мероприятия могут быть вызваны существенными изменениями, происшедшими в рабочих областях (таких как реорганизация и пересмотр процедур).

Для обеспечения соблюдения заданных требований при заключении и выполнении нового контракта может потребоваться проведение дополнительной проверки. Уполномоченные лица могут ощущать опасения по вопросам безопасности, характеристик работы или общей надежности продукции, что стимулирует проведение дополнительной внутренней проверки качества.

Осуществление внутреннего контроля качестваТребуется профессиональная помощь специалиста в вопросах занятости2 минуты — вот какого быстрого результата можно ожидать при решении задач с помощью искусственного интеллекта.Получите помощь в написании реферата с использованием нейросети.

Внутренний анализ качества позволяет убедиться в выполнении и эффективности всех необходимых мер по исправлению ситуации. То же самое можно сказать о проверке системы качества согласно действующим стандартам.

Высшее руководство предприятия несет ответственность за проведение внутренних проверок качества, анализ и обобщение их результатов. С целью проведения такой проверки качества руководство выбирает и назначает компетентных ревизоров, учитывая критерии отбора, описанные в действующих стандартах.

Порядок проведения внутренней проверки качества

Для начала внутренней проверки качества необходимо иметь внутренний организационно-распорядительный документ, например, приказ или распоряжение руководителя организации, который будет инициировать проверку. Если проверки проводятся периодически, то такой документ должен быть издан в начале каждого нового периода при утверждении плана проверок. В случае проведения внеплановых внутренних проверок качества требуется создать отдельный документ.

В данном документе требуется определить комиссию для проведения проверки, ее руководителя, объект проверки и временные рамки. На основании этих данных должен быть разработан и утвержден план выполнения конкретной проверки. Для достижения этой цели и более тщательной подготовки к проведению проверочных процедур рекомендуется регулярно проводить совещания, на которых обсуждаются общие принципы и основные направления предстоящей проверки.

Необходимо вовремя сообщить о проведении внутренней проверки и ее сроках проверяемому структурному подразделению предприятия. Предварительно стоит организовать встречу с сотрудниками данного подразделения.

Существует множество способов осуществления внутренней проверки качества. В большинстве случаев применяется метод документальной проверки. Этот метод включает в себя анализ документов с целью определения их наличия, соответствия законодательству, правильного оформления и других аспектов. Также внутренняя проверка может потребовать проведения расчетов, особенно когда речь идет о денежных средствах.

На предприятиях, связанных с производством, часто проводятся проверки, осуществляемые путем измерений и испытаний продукции и оборудования, необходимых для ее производства. Чрезвычайно важную роль во внутренней проверке качества играет инвентаризация имущества организации, которая направлена на подтверждение наличия и приемлемого состояния отдельных элементов имущественного комплекса.

По окончании всех этапов проверки, производится заключительное совещание, в ходе которого присутствуют все сотрудники проверенного подразделения предприятия. На данном совещании члены комиссии представляют основные выводы, которые, по их мнению, необходимо учесть. Также может быть организовано прослушивание заинтересованных сторон, в рамках которого уточняются отдельные аспекты проведенной проверки.

Собственный анализ качества завершается составлением, утверждением и передачей руководству предприятия отчета, который отражает результаты работы команды проверки. В нем содержатся выявленные расхождения, возможные причины их появления и рекомендации по принятию мер для их устранения или предотвращения возникновения других расхождений.

В целях обеспечения достаточного уровня качества на предприятии, его руководство принимает меры по проведению периодических и неожиданных внутренних проверок качества. Эти проверки позволяют своевременно выявить существующие и возможные дефекты, исключив их перед контролем со стороны внешних организаций.

Внутренние проверки: кто проводит их и почему это важно

Внутренние проверки: кто проводит их и почему это важно

В соответствии с нормативными актами

7 минут оставались до окончания.

Методы организации проверки деятельности внутреннего аудита

Внутренний аудит направлен на выявление потенциальных финансовых рисков и оптимизацию управления. Разберемся, как можно осуществить проверку деятельности нашей компании.

Что такое внутренний аудит компании

Внутренний аудит представляет собой способ контрольной работы организации, проводимой внутри самой организации. Эта процедура помогает руководителям оценить финансовое положение бизнеса и достоверность предоставляемой отчётности. Главная цель внутреннего аудита заключается в выявлении потенциальных рисков и совершенствовании рабочих процессов, после консультации с аудитором.

В процессе проверки выполняются следующие задачи:

• Определить эффективность работы различных подразделений является целью данного исследования.
• анализировать возможные угрозы и создавать конкретные меры для их минимизации
• Осуществлять проверку соблюдения норм и основ корпоративного управления.

Согласно законодательству, все организации обязаны проводить всеобщий внутренний аудит, или иначе говоря, проверку своей хозяйственной деятельности. Однако, компания самостоятельно определяет процедуру и результаты проведения проверки, так как закон не устанавливает жестких требований и не предусматривает ответственности за нарушение этого требования.

Согласно закону № 402-ФЗ «О федеральном бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» в статье 19 указаны изменения в пункте 17 части 4. В документе Минфина России под номером ПЗ-11/2013 также содержится информация о пункте 2 части 1.

Каким бывает внутренний аудит

Внутренний аудит имеет несколько типов, и каждый из них выполняет свои уникальные функции.

1

Операционный

Данный механизм представляет собой мониторинг всех бизнес-операций организации, включая оценку эффективности деятельности отделов, достижение плановых показателей, соответствие финансовых расчетов, соблюдение установленной корпоративной политики и других аспектов управления.

1

Финансовый

Оценка правильности бухгалтерской системы и достоверности отчётности с целью выявления эффективности расходования финансовых средств организации и выявления возможных рисков.

1

Криминальный

Основное внимание уделяется обнаружению и предотвращению рисков, связанных с нарушением правил законодательства. Особое внимание уделяется аудиту налогового учета и исполнению платежных обязательств.

1

Анализ соответствия

Данный инструмент позволяет осуществлять контроль за соблюдением законодательства, нормативных актов, отраслевых стандартов и внутренней корпоративной политики.

1

Проведение экологической оценки

Основная цель данного исследования — проверить соответствие компании требованиям по охране окружающей среды, таким как уровень выбросов, не превышает ли допустимую норму.

1

Исследование и оценка состояния информационных технологий

Оценка безопасности информационных систем организации и эффективности управленческих процессов в сфере информационных технологий.

С чего начинается внутренний аудит

Согласно Минфину, требования к внутреннему контролю включены в состав учредительных документов организации. В этих документах определена общая процедура проверки. Детали аудита для каждой организации индивидуальны и зависят от ее структуры, масштабов и документооборота.

Пункт 11, часть 3, Информации Министерства финансов России с номером ПЗ-11/2013.

Необходимо осуществить проверку в соответствии с указаниями высшего руководителя, в которых содержится следующая информация:

• верификацию будет проведена в указанные сроки;
• какие лица осуществляют аудит;
• требования к осуществлению внутреннего аудита;
• Метод наблюдения за деятельностью аудитора.

Факторы эффективной проверки

Необходимые требования для проведения внутреннего аудита — это непредвзятость и независимость лиц, занимающихся этим процессом. Было бы не желательно, если бы в этой процедуре участвовали сотрудники бухгалтерии, поскольку финансовая отчетность является одним из основных объектов проверки.

Закон не содержит четких указаний на то, кто должен проводить внутренний аудит. Министерство финансов предлагает несколько вариантов: например, внутренний аудит может быть проведен действующей комиссией из компетентных сотрудников, самим руководителем в случае небольшого предприятия или специально созданным подразделением в крупных компаниях. Также возможно приглашение внешних консультантов.

руководитель самостоятельно определяет сроки и периодичность проведения проверки. Аудит может проводиться в любое время. Эффективным считается проведение аудита бухгалтерской отчетности и налоговых платежей один раз в квартал, при этом процедура обычно занимает 3-4 недели. Если для проверки привлекается аудиторская компания, сроки проведения аудита определяются в договоре.

Как проводится внутренний аудит организации

На первом этапе осуществляется планирование, в рамках которого составляются методологические документы для экспертов. Важно, чтобы эти документы детально описывали следующие аспекты:

• цель и предмет деятельности внутреннего аудита компании;
• процесс проверки;
• Распределение задач и ролей между внутренними и внешними аудиторами;
• требования, касающиеся способа оформления представляемых документов;
• показатели, по которым оцениваются достижения в ходе проверки.

Перед приступлением к проверке подготавливается список контрольных пунктов. В него включаются информация о предмете и способе проверки, устанавливаются сроки, составляются контрольные вопросы, определяется план выборочных интервью с сотрудниками, а также фиксируются результаты проверки и комментарии со стороны проверяющих.

Этап номер два состоит в открытии аудита, на котором ответственные лица подробно объясняют сотрудникам, как будет происходить предстоящая проверка и отвечают на все интересующие их вопросы. Затем начинается процедура, основанная на заранее составленном чек-листе.

Завершающий этап — формулирование выводов и составление отчёта аудитора. Обычно, результаты внутренней проверки оценивает собственник предприятия или главный руководитель.

В состав аудиторского заключения необходимо включить следующие данные:

• название и подробные сведения о компании, подлежащей проверке;
• информация о слушателе;
• Характеристика объекта проверки, включая список документов, отчётности и период, за который данные были собраны.
• информация о выполненных аудитором работах;
• подробное изложение обнаруженных несоответствий;
• определение документа или рабочего процесса, в котором выявлено нарушение;
• ссылка на официальный документ, определяющий этот вопрос;
• перечень всех имеющихся мер воздействия за выявленные нарушения;
• Список действий по устранению нарушений.

В соответствии с Международным стандартом аудита, аудитор обязан информировать высшее руководство организации о выявленных нарушениях и согласовать с ними сроки их исправления.

В случае проведения финансовой проверки, аудиторская организация или индивидуальный аудитор обязаны сообщить органам власти, если они подозревают проверяемую компанию в осуществлении операций по отмыванию денег. При этом, Федеральная налоговая служба имеет право требовать от аудитора предоставления информации, полученной им в процессе проверки.

Пункт 2.1 статьи 7.1 Федерального закона от 115-ФЗ и пункты 1–2 статьи 93.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Как проводится внутренний аудит на предприятии

Как проводится внутренний аудит на предприятии

В большинстве крупных компаний применяется внутренний аудит, который служит для предотвращения возникновения серьезных недостатков. Его проведение осуществляется с использованием специального алгоритма. Как можно организовать проведение внутреннего кадрового аудита и правильно оформить его результаты?

Что собой представляет внутренний аудит

Компания проводит внутренний аудит с целью проверки своей деятельности в интересах собственника. Проверка осуществляется на основе определенного регламента, составленного самой компанией. В процессе аудита происходит анализ документов и опрос сотрудников. Существуют ли отличия между службой внутреннего контроля и службой внутреннего аудита? Что можете сказать на этот счет?

Основную цель можно сформулировать как совокупность задач, на достижение которых направлены усилия.

• Обеспечение эффективного управления финансами и хозяйственными процессами.
• Установление эффективного сотрудничества с партнерами.
• Предупреждение о возникновении значительных нарушений
• Уменьшение уровня финансовых потерь.
• Обеспечение соблюдения законодательных требований в ходе осуществления деятельности.
• Последующая проверка правдивости представленной информации в официальных документах.

Главному лицу предприятия необходим анализ внутренних процессов, результаты которого помогут оптимизировать рабочий процесс.

Когда следует принимать решение о передаче функции внутреннего аудита стороннему исполнителю? Ответ на этот вопрос можно найти, проанализировав информацию.

Нормативно-правовая основа

Деятельность специалистов, осуществляющих внутренний аудит, обязана соответствовать международным (МСВА) и отечественным стандартам в соответствии с ФЗ №307 «О деятельности аудитора». При этом, контрольная проверка должна быть в полном соответствии с указанными нормами и не допускать их нарушения.

• Дата принятия ФЗ №115 «О противодействии отмыванию преступных доходов» — 7 августа 2001 года.
• Закон №273 «О противодействии коррупции» от 25 декабря 2008 года.

Внутренние документы компании также должны включать в себя нормы внутреннего аудита.

Что проверяется в процессе внутреннего аудита

Организация внутреннего аудита предполагает всесторонний подход. Это означает, что производится анализ всех аспектов функционирования организации. В частности, включает в себя:

• Осуществление регистрации основных средств, нематериальных активов, операций с наличными денежными средствами, финансовых результатов, капитала и других финансовых операций.
• Выполнение действий связанных с валютными, расчетными и другими счетами, расчетами с партнерами и страховыми организациями.
• Текущее положение операционной системы, оформление соответствующих документов, точность учета амортизации, выполнение плана регламентных работ.

Аудитор также должен убедиться в надежности информационной безопасности. Проверяется обработка информации в организации, работоспособность информационной системы, а также наличие коммерческой конфиденциальности. Специалист осуществляет аудит защиты информации.

Разновидности внутреннего аудита

Внутренний аудит представляет собой разнообразную деятельность, которая может быть классифицирована по различным критериям, в зависимости от целей и задач, стоящих перед аудитором. Следует обратить внимание на следующие виды внутреннего аудита:

• Тестирование системы контроля.
• Контроль в организационной и технической сфере.
• Анализ ключевых сфер деятельности в рамках проверочной аудиторской процедуры.
• Проверка соответствия выполнения работ внутренними и законодательными регламентами.
• Необходимо определить, насколько целесообразным является занятие должностными лицами определенной деятельностью.

Не все виды аудита, которые рассматриваются, являются обязательными. Их проведение осуществляется по решению руководителя.

Документальное сопровождение аудита

В процессе проверки необходимо обязательно подготовить набор различных документов. В противном случае, проведение аудита будет некорректным.

Вынесение распоряжения об осуществлении проверки

Оценка проводится в соответствии с указанием вышестоящего руководителя. Данное уведомление определяет следующие аспекты деятельности:

• Расписание проверки.
• Эксперты, отвечающие за проведение аудиторских проверок.
• Требования, регламентирующие внутренний аудит.
• Мониторинг активности аудитора.

При сформулированном распоряжении должны быть присутствовать ясные указания относительно старта процедуры аудита.

Чек-лист

В ходе проведения аудита осуществляется проверка во множестве областей. Выполняется ряд операций, которые необходимо выполнять в определенной последовательности. Для того чтобы соблюсти алгоритм, рекомендуется использовать чек-лист. В него включены все необходимые контрольные вопросы. Нет законов, которые бы регулировали составление этого документа. Чек-лист заполняется согласно пожеланиям руководителя. Он помогает решить следующие задачи:

• Соблюдение требований закона при планировании контрольного мероприятия.
• Осуществление промежуточного и выборочного мониторинга деятельности аудитора.
• Выполнение всех основных фаз процесса.
• Повышение эффективности деятельности ревизора.
• Возможность осуществления комплексного и всестороннего процесса.

Чек-лист можно составить, используя положения Федерального закона №307 «Об аудиторской деятельности» от 30 декабря 2008 года.

Этапы проведения внутреннего аудита

Внутренний аудит можно разделить на три основных этапа:

1. Предварительные меры. Направлены на утверждение официального повестки дня и создание списка необходимых действий.
2. Работник осуществляет проверку документов, чтобы убедиться в их соответствии законодательству, проводит опросы среди сотрудников и руководящего персонала.
3. Конечный результат. Создается заключение, в котором записываются итоги выполнения процесса.

Каждый из этих этапов имеет свою важность. Например, если не будет выполнена должная подготовка, то процедура впоследствии потеряет свою эффективность.

Инструменты внутреннего аудита

Для каждой компании внутренняя проверка будет зависеть от ее потребностей. Например, она может включать в себя различные инструменты, такие как:

• Выполнение анализа на соответствие правилам составления смет, проектов и планов.
• Исследование текущих заявок на поставку сырья.
• Осуществление контроля за выполнением условий поставочных соглашений.
• Применение реального списания ресурсов в процессе производства.
• Проверка точности расчетов и соответствие их результатов записям в учете затрат на продукцию.
• Проверка документов на оплату услуг.
• Проверка законности учета и расчета амортизации.
• Проведение мониторинга передвижения автомобилей.
• Аккуратное и своевременное учет всех хозяйственных операций в бухгалтерии.
• Проверка корректности расчетов с партнерами.

Список возможно потребует пополнения с учетом уникальных потребностей каждой компании в соответствии с ее спецификой деятельности.

При осуществлении своих обязанностей аудиторы применяют разнообразные методы и средства анализа. Например, при проверке счетов-фактур, следующая последовательность контроля является актуальной:

• Убедиться в достоверности ведения журнала продаж и покупок.
• Проведение проверки выставленных счетов-фактур с целью выявления отсутствующих номеров.
• Управление процессом регистрации всех операций в Главной книге.
• Проверка правильности учета счетов клиентов.
• Сопоставление информации в аналитическом и синтетическом учете.
• Проверка соответствия дат операций, проводимых, с указанными в счетах-фактурах датами.

Для проверки передвижения физических ценностей необходимо провести инвентаризацию. Подготовка к этой процедуре включает следующие этапы:

• Составление перечня предметов, требующих проведения инвентаризации.
• Составление состава инвентаризационной комиссии.
• Бухгалтерия предоставит подтверждающую расписку о нахождении всех документов, связанных с МПЗ.

Оценка правильности учета амортизации проводится на основе документации. В список проверяемых документов включаются инвентарные карточки. Аудитор также может осуществлять пересчет.

Результаты внутреннего аудита

Данные проверки регистрируются в документе, в котором содержится данная информация:

• Список документов и сфер деятельности, которые прошли проверку.
• Обнаруженные несовершенства.
• Имеются рекомендации по устранению некоторых недостатков.
• Специалист, занимавшийся проведением проверки.

Для сохранения отчетов аудита требуется их хранение. Эти отчеты могут быть сопоставлены друг с другом, с целью анализа динамики предприятия. Результаты анализа отчетов позволяют определить необходимые меры по устранению выявленных недостатков.

Уважаемые сотрудники! Не всем предоставляется возможность принять участие в проведении аудита. Желательно, чтобы специалист обладал соответствующим образованием. Получение всех необходимых знаний возможно на специализированных обучающих курсах.

Регламентация работы службы внутреннего контроля: примеры оформления документов

Регламентация работы службы внутреннего контроля: примеры оформления документов

В соответствии с законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в редакции от 30.12.2021 г.) каждое хозяйственное общество обязано создать и проводить внутренний контроль.

Внутренний механизм проверки является процедурой, направленной на достижение достаточной уверенности в том, что организация обеспечивает:

• успешность и эффективность осуществления деятельности, включая достижение финансового и операционного успеха, сохранение ценных активов;

• качество и актуальность финансовой и прочих отчетов, подтвержденных достоверностью;

Необходимо соблюдать все законодательные нормы, включая те, которые касаются предпринимательской деятельности и ведения бухгалтерии.

Система внутреннего контроля предоставляет возможность компании достигать поставленные цели. Она позволяет предотвращать или выявлять нарушения установленных правил и процедур, искажения данных в бухгалтерском учете, финансовой и иной отчетности.

Возможны ограничения в эффективности внутреннего контроля.

новые обстоятельства, происходящие вне влияния руководства организации, могут быть вызваны изменением экономической ситуации или законодательства.

• нарушением корпоративной иерархии и манипуляциями со стороны сотрудников компании, включая сговор среди персонала;• использованием должностных полномочий руководством или другими сотрудниками организации для своей собственной выгоды, включая сговор среди персонала;• злоупотреблением должностными полномочиями руководства или другими членами команды компании, включая сговор и сговоренность среди персонала;• нарушением рабочей иерархии и махинациями со стороны персонала организации, включая сговор между сотрудниками;• эксплуатацией должностных полномочий руководства или иного персонала компании для личной выгоды, включая предварительное сговорение сотрудников.

Появление неправильностей при принятии решений, осуществлении бухгалтерского учета и составлении финансовой отчетности.

В основном, термин «внутренний контроль» олицетворяет собой бухгалтерский учет, но следует отметить, что этот вид контроля охватывает не только данную сферу деятельности компании.

Основные составляющие внутреннего контроля:

• активы (физические, трудовые, информационные, технические и прочие);• средства (материальные, рабочие, информационные, технические и прочие ресурсы);• материалы (материальные, трудовые, информационные, технологические и прочие ресурсы);• элементы (физические, рабочие, информационные, технические и прочие ресурсы);• составляющие (материальные, рабочие, информационные, технологические и прочие ресурсы);• компоненты (физические, рабочие, информационные, технологические и прочие ресурсы).

• прямое осуществление хозяйственных операций (перемещение денежных средств, создание продукции, подписание контрактов с клиентами, своевременная отправка товаров и других задач);

Исходя из достижений предприятия (объем производства, финансовые результаты, доходность и т.д.), мы можем сделать следующие выводы.

Необходимо осознавать, что внутренний контроль не направлен на выявление проблем и ошибок с целью определения и наказания виновных. Он направлен на выявление проблемных областей с целью их устранения и предотвращения ошибок.

ОРГАНИЗАЦИЯ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В КОМПАНИИ

Вопросы учета и контроля, включая распределение обязанностей и полномочий между подразделениями и персоналом, варьируются в соответствии с характером и масштабом операций организации, а также уникальными особенностями ее управленческой структуры.

Возможно создание отдельных организационных единиц, назначение контролеров из числа сотрудников компании при формировании контрольной комиссии и привлечение внешних консультантов.

необходимо усилить контроль за финансовыми операциями, проводимыми внутри организации; требуется повышение эффективности и эффективности управления ресурсами организации; имеется необходимость в контроле соблюдения правил и процедур, установленных внутренними положениями организации; возникают ситуации, требующие независимой оценки деятельности организации; требуется обеспечение прозрачности и честности в организационных процессах; необходимо соблюдение принципов этики и предотвращение коррупции внутри организации. Создание специальной единицы внутреннего контроля помогает обеспечить доверие и надежность в управлении организацией, а также предотвратить возможные риски и нарушения внутренних процедур.

• Организационные меры и объем работы, связанные с обеспечением внутреннего контроля, настолько значительны, что экономически целесообразно поручить исполнение этой функции подразделению, которое систематически занимается этим видом деятельности.

Из-за особенностей работы нашей компании необходимо накопление, сохранение и передача специальных знаний, навыков и опыта для обеспечения эффективности внутреннего контроля.

Компания сталкивается с такими высокими рисками, что для обеспечения эффективного внутреннего контроля необходимо создание специального подразделения внутреннего контроля. Это подразделение должно функционировать постоянно, чтобы гарантировать эффективность контроля.

Согласно правилам законодательства или на основании требований регулятора финансового рынка, необходимо организовать отдельное подразделение, которое будет заниматься внутренним контролем (службой внутреннего контроля).

Если требуется организовать или оценить внутренний контроль, целесообразно обратиться к внешнему консультанту в следующих ситуациях:

• у компании нет достаточного количества ресурсов, чтобы выполнить задачи по организации или оценке внутреннего контроля в заданные сроки;• компания не обладает достаточными ресурсами для реализации задач по организации или оценке внутреннего контроля в установленные сроки;• выполнение задач по организации или оценке внутреннего контроля в установленные сроки невозможно из-за ограниченности собственных ресурсов компании;• недостаточность собственных ресурсов компании препятствует выполнению задач по организации или оценке внутреннего контроля в установленные сроки;• компания не может выполнить задачи по организации или оценке внутреннего контроля в сроки из-за недостатка своих ресурсов.

• На создание и содержание внутреннего контроллера или подразделения внутреннего контроля требуется больше денежных средств, чем привлечение независимого консультанта (контрольной организации) для выполнения задач по управлению или оценке внутреннего контроля соответственно.

Забота руководства фирмы о независимости оценки внутреннего контроля является важным аспектом для них.

У компании есть возможность выбрать самый оптимальный для неё вариант устройства системы внутреннего контроля.

• создать самостоятельное подразделение в организационной структуре (отдел внутреннего контроля);• учредить отдельную службу, ответственную за внутренний контроль;• организовать специализированное подразделение для осуществления внутреннего контроля;• разработать новую структурную единицу – службу внутреннего контроля;• установить самостоятельную службу, которая будет заниматься внутренним контролем.

• определить ответственное лицо (или группу лиц), которые будут обеспечивать внутренний контроль.

Для того чтобы поручить определенные задачи сотрудникам или службе, необходимо зафиксировать их в соответствующем документе, таком как Положение о службе внутреннего контроля в случае создания отдельного структурного подразделения, и указать их функции в трудовых договорах или должностных инструкциях.

Для того, чтобы быть в курсе актуальной информации, каждый сотрудник компании должен ознакомиться с локальными нормативными актами и подтвердить свою ознакомленность подписью.

СОЗДАЕМ СЛУЖБУ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ

Предлагается рассмотреть возможность формирования отдельной структурной единицы и последовательность действий при таком сценарии.

В первом шаге производим изменения в графике работы и добавляем две новые должности.

Осуществление изменений в штатном графике происходит по указанию (приказу) главы организации.

В случае отсутствия отдельного структурного подразделения, но наличия комиссии по внутреннему контролю, необходимо внести в локальный нормативный акт компании детали и особенности процедуры внутреннего контроля. После этого, руководитель компании должен утвердить состав комиссии приказом или распоряжением.

Для выполнения внутреннего контроля требуется определить намечаемые цели, установить точные сроки проведения всех мероприятий, перечень документов, которые необходимо оформить, а также конкретные сроки предоставления этих документов.

Анна Николаевна Дубоносова, заместитель управляющего директора, ответственная за вопросы экономики и финансов.

Зачастую лишь часть информации публикуется в данном контексте. Вся полнота материала доступна для ознакомления в журнале «Планово-экономический отдел» в вышедшем №9 за 2022 год.

Для получения дополнительной информации:

• Внедрение внутренней аудиторской службы на предприятии

• Безопасность предприятия обеспечивается внутренними мерами контроля.

Что такое внутренний аудит и как его проводить

Что такое внутренний аудит и как его проводить?

Достижение совершенства не является обязательным. Решение о выживании остается на нашей собственной воле. Эта мысль, высказанная американским ученым и консультантом по управлению Эдвардсом Демингом, остается актуальной в любое время. Один из эффективных способов выявления несоответствий и определения новых направлений для улучшения — это внутренний аудит.

Аудит, проводимый внутри организации (внутренний аудит), представляет собой внутреннюю проверку системы менеджмента, процедур и деятельности с целью подтверждения их адекватности и соответствия. Это способ контроля организации изнутри, осуществляемый ее сотрудниками или с привлечением эксперта извне. Процедура внутреннего аудита позволяет руководству оценить соответствие системы менеджмента международным стандартам, законодательству и дополнительным требованиям, установленным самой организацией. Цель внутреннего аудита заключается в оценке соответствия системы, выявлении рисков и совершенствовании процессов.

В Российской Федерации отсутствует законодательное определение порядка и правил проведения аудитов систем управления, а также требования к компетенции аудиторов и формам отчетности. В нашей стране существуют только требования к проверке бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с ФЗ от 30.12.2008 N 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности».

Международный стандарт ISO 19011:2018 и его российский эквивалент ГОСТ Р ИСО 19011-2021 содержат всемирно признанные методы и рекомендации по проведению аудита систем менеджмента. ГОСТ Р ИСО 19011-2021 был разработан на основе перевода англоязычной версии стандарта на русский язык. Эти документы являются авторитетным руководством для аудиторов по всему миру.

В издании ISO 19011:2018 «Руководство по организации аудита систем менеджмента» / ГОСТ Р ИСО 19011-2021 «Руководство по организации аудита систем менеджмента» определены основные принципы проведения аудита, требования к разработке аудиторской программы, процедура проведения аудита, а также критерии компетентности и оценки аудиторов.

Обычно, внутренний аудит включает в себя несколько этапов: планирование, осуществление, подготовка отчета и определение мер по исправлению (мероприятий, направленных на устранение причин несоответствий).

Перед тем, как приступить к планированию внутренних аудитов, необходимо определить состав группы внутренних аудиторов и ее руководителя. Один из основных принципов проведения аудитов – это принцип независимости. Это означает, что аудитор не должен иметь никакой ответственности за ту деятельность, которую он должен проверить, и не должен работать под руководством лица, ответственного за данную область проверки.

В рамках планирования внутренних аудитов учитывается необходимость проверки каждого процесса, процедуры и подразделения в течение года в соответствии с установленными организацией критериями. Такие критерии могут включать требования международных стандартов, законодательства РФ и других применимых нормативных актов.

Создание Годового плана внутренних аудитов и проверок осуществляется с учетом предложений руководителей организационных подразделений, после чего он представляется на утверждение генеральному директору.

• сфера осуществления аудиторских контролов;
• кардинальные требования для проведения проверки; стандарты оценки; основные условия ревизии; основополагающие признаки аудиторской деятельности; основные критерии проверки; важные показатели аудитории; ключевые факторы проверки; существенные критерии анализа; неотъемлемые характеристики ревизии; фундаментальные основы аудиторской оценки; основные аспекты проверочных процедур.
• Сотрудники, которые были назначены распоряжением по организации, определяют состав команды аудиторов, включая руководителя аудиторской группы. В эту команду входят ФИО аудиторов.
• ФИО сотрудников отделов, ответственных за проведение аудита.
• Аудиты будут проведены в указанное время и месте.
• список процессов и компонентов системы управления, требующих аудита;
• названия проверяемых отделов;
• Необходимо включить в пакет сопутствующих документов предыдущие аудиторские отчеты.
• Особые условия включают в себя предоставление документов о любых несоответствиях, связанных с данным аудитом.

При выполнении проверки необходимо уделить особое внимание способам получения данных. Какими способами осуществляется сбор данных при выполнении внутренней проверки? Это могут быть опросы, наблюдения за деятельностью, анализ документации. Объектом анализа могут являться различные документы, такие как отчеты, спецификации, схемы и записи.

Возможностей для наблюдения за процессом производства существует два варианта: наблюдение непосредственно во время производства или запрос демонстрации, если это необходимо. При повторном проведении аудита проверяющий имеет возможность сопоставить новый результат с предыдущим, чтобы сделать точные заключения.

Удостоверения проверки могут быть задокументированы, к примеру, через соответствующую ремарку (заметку) в Реестре контроля, и подтверждены соответствующими уликами. Заполненные Реестры контроля включаются в комплект документов, создаваемый после завершения проверки, и хранятся у руководителя группы проверки.

Необходимо сохранять всю информацию, полученную во время внутреннего аудита, которая указывает на возможность несоответствия, независимо от того, относится ли она к заявленным целям проверки или нет. Эта информация может быть применена при будущем аудите или при проверке другого процесса или процедуры.

В процессе осуществления аудиторской проверки, сотрудники, принадлежащие к проверяемому подразделению, обязаны представлять требуемые документы, связанные с проверкой. Оценка собранных аудитором доказательств должна быть выполнена в соответствии с критериями аудита. Кроме того, аудитор должен дать комментарий по каждому случаю несоответствия.

Ответственность за обеспечение объективности и достоверности свидетельств программы аудита лежит на плечах Руководителя аудиторской группы.

По завершении письменного отчета проводится собрание коллективом, на котором анализируются результаты проведенного аудита. Согласие с выявленными несоответствиями должно быть подтверждено руководителем проверяемого отдела либо, в случае его отсутствия, его заместителем.

Затем компания проучитает области аудита, в которых произошло ухудшение, выявляет причины ухудшения совместно с руководителем проверяемого подразделения, разрабатывает меры по исправлению ситуации, определяет сроки выполнения и ответственных за их реализацию.

Одно из решений, способствующее автоматизации процесса аудита с целью повышения его эффективности и качества, представляет собой облачное программное решение GRAIT Audit. Этот продукт разработан с учетом передовых методик и опыта проведения аудиторских проверок. Компания Грэйт, являющаяся дочерней компанией ИнтерКонсалт, стояла за созданием данного IT-продукта.

Граит Аудит открывает возможности для применения:

• Систематизировать деятельность аудиторов и управлять процессом проведения аудиторской проверки в любой организации в соответствии с глобальным стандартом ISO 19011.
• грамотно и оперативно провести совершенно любой аудит, составить понятный и грамотно оформленный документ;
• Вы можете использовать чек-листы, которые были разработаны профессионалами и содержат примеры формулировок несоответствий, а также рекомендации по каждому требованию многих международных стандартов.
• Для сохранения качества возможностей, мы стремимся повысить эффективность обучения новичков в аудитории и дать им возможность проводить аудиты, несмотря на их начальный уровень подготовки.
• осуществлять параллельно несколько проверок;
• Руководить расхождениями, осуществлять корректирующие действия и определять ответственных.

Преимущества применения аудита GRAIT:

Оптимизация временных затрат путем автоматизации аудиторского процесса.

• при планировании и организации аудиторских процедур составляют более 60% времени.
• в процессе проведения аудита фиксируется и собирается более 75% необходимой информации.
• при составлении доклада учитывается более 90% информации
• Доля, занимаемая формированием отчета, может составлять до 99%.

Улучшение качества программного обеспечения путем сокращения количества ошибок.