Полный список местных налогов и сборов приведен в ст. 15 НК РФ. К ним относятся два вида налогов: на имущество физических лиц и земельный налог, а также торговый сбор.
Различие между налогом и сбором
Различие между налогом и сбором заключается в следующем:
- Сбор взимается по желанию плательщика для получения определенного права (например, лицензии или разрешения). Примером является торговый сбор (взимается только в Москве), который уплачивается за право использования объектов для торговли.
- Сборы обычно разовые, а налоги уплачиваются регулярно.
- Сбор предназначен для компенсации дополнительных расходов бюджета, связанных с оказанием конкретных публично-правовых услуг конкретному плательщику.
Налоги и специальные режимы
Помимо основных групп налогов, НК РФ выделяет специальные режимы, которые освобождают от уплаты налога на прибыль, НДФЛ (для ИП), НДС, налога на имущество организаций и физических лиц, но вводят обязательство по уплате единого налога.
Выбрать оптимальный налоговый режим вам помогут рекомендации экспертов КонсультантПлюс. Получить их можно, оформив бесплатный пробный доступ к системе.
О деталях исчисления и уплаты этого налога читайте в разделе «УСН».
- АУСН — новый специальный режим, введенный с 01.07.2022 для вновь зарегистрированного бизнеса; с 01.01.2023 он доступен и для действующих ИП и организаций;
Как работать на новом налоговом режиме, описано в статье.
Чем АУСН отличается от обычной УСН? Эксперты КонсультантПлюс детально разобрали плюсы и минусы нового налогового режима. Оформите пробный бесплатный доступ к системе и получите готовые решения.
- Режим для сельскохозяйственных производителей;
Материалы по исчислению, уплате и представлению отчетности по этому режиму смотрите в разделе «ЕСХН».
- Соглашение о разделе продукции;
- Патентная система.
О нюансах патентной системы налогообложения можно узнать в разделе «ПСН».
Рассмотрим виды налогов и сборов в РФ.
Какие налоги относятся к федеральным, региональным и местным
Налоги являются основным источником доходов государства. В налоговой системе РФ различают федеральные, региональные и местные налоги в зависимости от уровня бюджета, в который они поступают. Рассмотрим каждую группу подробнее.
- Федеральные налоги (ФН):
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
- Налог на добавленную стоимость (НДС)
- Налог на прибыль организаций (НПО)
- Водный налог (ВН)
- Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
- Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДДДУС)
- Акцизы
- Специальные налоговые режимы
- Региональные налоги:
- Транспортный налог (ТН)
- Налог на имущество организаций (НИО)
- Налог на игорный бизнес (НИБ)
- Местные налоги:
- Налог на имущество физических лиц (НИФЛ)
- Земельный налог (ЗН)
Федеральная налоговая служба контролирует налоги, сборы и иные обязательные платежи.
Налоги — это обязательные безвозмездные платежи населения (физических лиц и организаций) в бюджеты различных уровней.
С 1998 года основным документом, регулирующим виды налогов в нашей стране, основания и порядок их уплаты, права, обязанности и ответственность участников налоговой системы, является Налоговый кодекс РФ (НК).
В соответствии с статьей 12, налоги разделяются на федеральные, региональные и местные уровни управления.
В 2007 году в государстве Палау была выпущена серебряная монета номиналом 5 долларов США, на которой изображена Дева Мария и находится маленький флакон со святой водой.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Любой человек, который когда-либо официально работал, знаком с НДФЛ. Этот налог распространяется не только на зарплату, но и на доходы от продажи или аренды недвижимости, операции с ценными бумагами, выигрыши в лотереях, проценты по вкладам и другие виды доходов.
Основная ставка НДФЛ составляет 13%, однако в некоторых случаях она может увеличиваться до 15% и даже до 35% – более подробно это рассмотрено в данной статье.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Ещё один налог, с которым косвенно сталкиваются все жители России, это НДС. По сути, это наценка, которая включается в стоимость товаров, работ и услуг.
Компании (в том числе НКО) и индивидуальные предприниматели, которые:
- ведут деятельность на территории РФ;
- ввозят товары из-за рубежа
Налоговой базой (НБ) для расчета НДС является выручка компании или предпринимателя.
Законодательство предусматривает три ставки налога (Нст):
- НДС 0% применяется при экспорте товаров, международных транспортных перевозках, продаже драгоценных металлов, добытых на территории РФ, за границу и в других случаях (подробный список приведен в п.1 ст. 164 НК).
- НДС 10% применяется при продаже продовольственных, медицинских и детских товаров, книжной продукции и печатных изданий, а также при оказании услуг по внутренним воздушным перевозкам (указаны в п.2).
- В остальных случаях ставка составляет 20%.
НДС рассчитывается по формуле: НДС = НБ х Нст : 100
Компании и предприниматели, чья выручка за последние три месяца не превышает 2 млн рублей, могут обратиться в налоговую службу с заявлением об освобождении от НДС на год.
Задумываетесь об открытии собственного бизнеса или расширении уже существующего? Воспользуйтесь кредитом от Совкомбанка. Калькулятор поможет рассчитать выгодную ставку и удобный ежемесячный платёж.
Если вашему бизнесу требуется дополнительное финансирование, оформите кредит. Совкомбанк предлагает «Легкий кредит», «Программы с господдержкой», «Банковские гарантии», «Кредитную линию» и «Овердрафт». Выберите удобный вариант и оставьте заявку на сайте.
Налог на прибыль организаций (НПО)
Федеральные налоги являются основным источником доходов государственного бюджета, но могут распределяться между бюджетами различных уровней, как, например, НПО.
Российские компании (ООО, АО, ПАО и др.)
Иностранные компании, которые ведут постоянную деятельность или получают доходы от источников на территории РФ (например, проценты, дивиденды, вознаграждения).
Иностранные юридические лица, управляемые из России или признаваемые налоговыми резидентами РФ в соответствии с международным договором
Из них только 2% поступает в федеральный бюджет. Остальные 18% направляются в бюджет субъекта РФ, на территории которого действует предприятие.
Субъекты РФ могут устанавливать свои ставки НПО для определенных категорий налогоплательщиков в диапазоне от 13,5% до 18%.
НПО не оплачивают те, кто занимается игорным бизнесом, а также участники проекта Инновационный центр «Сколково».
Водный налог (ВН)
Водный налог обязаны платить не только компании, но и физические лица, которые используют воду по лицензии:
- забирают воду из водоемов;
- используют её для выработки электроэнергии;
- занимаются деятельностью, влияющей на акватории.
В июне 2021 года в Госдуме предложили освободить крупные гидроэнергетические предприятия от налогов на имущество, прибыль, а также водного налога, либо снизить их ставки.
Размер и основа для расчета ВН зависят от способа использования и типа водного объекта. Перечень водоемов, за которые не нужно платить ВН, указан в пункте 2 статьи 333.9 НК.
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
Если компания занимается добычей полезных ископаемых (включая добычу за границей), она обязана уплачивать НДПИ.
НДПИ начисляется либо на количество, либо на стоимость полезных ископаемых (подробности по ссылке выше)
- При расчете на количество — в рублях за единицу.
- Во всех остальных случаях — процентные ставки.
Ставки зависят от вида полезных ископаемых, причем для некоторых видов, перечисленных в пункте 1, действует льготная ставка 0% или 0 рублей.
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДДДУС)
НДДДУС начисляется на сумму дополнительного дохода от добычи следующих углеводородов:
- обезвоженная, обессоленная и стабилизированная нефть;
- газовый конденсат, прошедший промысловую подготовку;
- попутный газ;
- горючий природный газ.
Ставка налога составляет 50% от суммы дополнительного дохода. Дополнительный доход — это разница между всеми доходами и расходами.
Акцизы
Акцизы — это косвенные налоги, которые взимаются при производстве товаров массового потребления, таких как табачная, алкогольная и другая спиртосодержащая продукция (лекарства, косметика и парфюмерия, бытовая химия), бензин и дизельное топливо и т.д.
Акциз включается в цену товара, то есть фактически уплачивается конечным потребителем. Размер акциза по некоторым товарам достигает половины, а иногда и 2/3 цены.
Специальные налоговые режимы
Некоторые организации освобождены от ряда федеральных налогов, так как применяют специальные налоговые режимы:
- ЕСХН разработан специально для производителей сельскохозяйственной продукции, а также для предприятий рыбного хозяйства.
Переход на эту систему возможен, если выручка от этих видов деятельности превышает 70%. Налоговая ставка составляет всего 6%.
- УСН — специальный налоговый режим, упрощающий бухгалтерский учет за счет сокращения количества налогов (вместо нескольких нужно платить только один).
У организаций есть два варианта расчета налогооблагаемой базы: доходы или прибыль (за вычетом расходов). Соответственно, ставка составляет 6% или 8%, либо 18% или 20% (в зависимости от штата и годовой выручки).
Моё дело Бюро
Справочно-правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг.