У меня есть автомобиль, который я хочу безвозмездно передать индивидуальному предпринимателю (индивидуальному бизнесу). Могу ли я это сделать? Какие риски и рекомендации мне грозят в этом случае?
Ответы юристов (1)
В соответствии с законодательством Российской Федерации возможна передача транспортного средства в безвозмездное пользование индивидуальному предпринимателю. Такая передача должна быть оформлена в письменном виде, например, договором ссуды или безвозмездного пользования.
Однако стоит иметь в виду, что в этом случае за пользование автомобилем не взимается плата и он не может рассматриваться как арендованное имущество на счете. Вы также несете ответственность за техническое обслуживание и ремонт автомобиля.
Передача такого имущества имеет налоговые последствия. Например, Федеральная налоговая служба (ФНС) может признать такую передачу виртуальной сделкой, чтобы скрыть доход от налогообложения. При возникновении подобной ситуации ФНС может применить санкции. Поэтому во избежание подобных проблем рекомендуется проконсультироваться с налоговым юристом или бухгалтером.
Также важно помнить, что при передаче транспортного средства индивидуальному предпринимателю таким образом он не становится его должником. Вы по-прежнему остаетесь его владельцем и можете в любой момент потребовать его возврата.
Чтобы оформить безвозмездную передачу автомобиля в пользование ИП, желательно заключить письменный договор, например, договор ссуды или договор безвозмездного пользования. Этот документ должен содержать условия передачи имущества, права и обязанности сторон, условия пользования и подтверждение принятия имущества в целом.
Статья 530: Статья 583 Гражданского кодекса Российской Федерации:
Задайте вопрос прямо сейчас. Вас увидят сотни экспертов по всей России. Получите первый ответ уже через 15 минут! Юридическая помощь оказывается и оплачивается бесплатно.
Услуги юристов
Возникает ли доход у ООО от безвозмездного пользования авто
ООО УСН Доходы, руководитель — учредитель по договору безвозмездного пользования на год передает ООО транспортное средство и это транспортное средство ищет для нужд организации. Ремонт и опровержение транспортного средства осуществляется за счет организации. Руководитель перечисляет подотчетные средства на счет, оплачивает ГСМ и предоставляет запчасти по карте. Нужно ли оформлять путевой лист? И что будет, если он не будет заполнен? OE Получается ли доход от бесплатного использования автомобиля?
Ответ
Вопрос о том, нужно ли оформлять путевые листы и если сотрудники используют автомобиль для перевозки грузов или других лиц в качестве своих работников, что будет, если они не будут заполнены. Пассажиры — это внешнее лицо водителя в транспортном средстве, а также люди, входящие в транспортное средство и выходящие из него.
Если сотрудники не перевозят в автомобиле пассажиров или грузы, использование транспортного средства в профессиональных целях может быть подтверждено другим ключевым документом, позволяющим достоверно определить маршрут перевозки. Например, отчетами на основе данных Глонасс-навигатора. Однако безопаснее оформлять маршрутные билеты.
Если организация по закону обязана иметь товарно-транспортные накладные, то использование ГСМ в предпринимательской деятельности с помощью других документов проверить невозможно. Если организация не подтвердила, что автомобиль используется в служебных целях, инспектор может решить, что сотрудник использует автомобиль в личных целях. Работник получает доход, облагаемый отдельным подоходным налогом, в виде ГСМ и запасных частей.
Получает ли общество с ограниченной ответственностью доход от безвозмездного использования транспортного средства. Если имущество получено в безвозмездное пользование учредителем, доля которого в уставном капитале составляет не менее 50 %. В этом случае учреждение вправе применить льготу, предусмотренную подпунктом 11 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса, и не учитывать доход при расчете налога. Однако для применения данной льготы необходимо, чтобы имущество не было передано третьему лицу в этом году.
Если эти условия не соблюдаются и имущество приобретается для передачи в безвозмездное пользование, доход признается в соответствии с разделом 250(80) Налогового кодекса. Доход должен быть определен на основе рыночной стоимости аренды того же имущества.
Погрузочный документ необходим для подтверждения факта передачи груза и пассажиров. Он используется для расчета заработной платы водителя и документальных затрат, таких как расходы на ГСМ, электроэнергию, техническое обслуживание автомобиля и транспортные расходы. А также для контроля за движением транспорта.
Расчет с водителями. Ведомость движения является основным документом в бухгалтерии для контроля работы транспортных средств и водителей (статья 2, пункт 14 №22/257 закона от 11 августа 2007 года). Этот документ необходим для определения финансовой целесообразности аренды или лизинга транспортного средства и затрат, связанных с его эксплуатацией. Эти расходы следующие.
Водительское удостоверение и надбавки за характеристики рабочих поездок,
Расходы на топливо и электроэнергию,
Техническое обслуживание, осмотр и ремонт автомобиля,
парковка и транспортные расходы.
Подтверждение расходов. Путевой лист подтверждает реальность поездки и факт передачи товаров и пассажиров. Эта документация используется для обоснования других расходов, таких как расходы на горюче-смазочные материалы и расходы, связанные с деловыми поездками.
Компенсация за использование личного имущества. Путевыми листами можно обосновать расходы работодателей на розыск сотрудников (письмо ФНС от 13 ноября 2018 г. БС-3-11/8304@). Работодатель может оплатить ГСМ, запчасти, стоянку собственного автомобиля, лизинг или оплату автомобиля сотрудника. Если личный автомобиль сотрудника необходим ему для работы, работодатель может выплачивать ему специальную компенсацию.
Дорожное движение, полиция и другие услуги. Путевой лист подтверждает маршрут движения автомобиля, то, что машина технически исправна и может управляться при прохождении водителем медицинского осмотра. Представитель ГАИ, ГИБДД, Ростольда, Росздравнадзора подтверждает техническое состояние маршрутки и отметку о прохождении медосмотра. По требованию сотрудников полиции водитель обязан предъявить путевой лист (раздел 2. 1. 1 Правил дорожного движения). В противном случае на водителей, должностных лиц и само агентство налагаются штрафы (статья 12.3, пункт 1.1 Кодекса об административных правонарушениях).
Кто должен выдавать маршрутные билеты.
Лицам, указанным в пункте 10 Порядка, утвержденного постановлением Министерства транспорта № 390 от 28. 09. 2022 г., на каждое транспортное средство, передвигающееся по городским, пригородным и междугородным автомобильным дорогам, должен быть выдан маршрутный билет. Это организации и индивидуальные предприниматели.
Они являются владельцами или собственниками транспортных средств,
они используют эти транспортные средства для перевозки пассажиров и грузов, как в коммерческих целях, так и для собственных нужд.
Пассажирами считаются лица, находящиеся в транспортном средстве помимо водителя, а также лица, входящие в транспортное средство и выходящие из него (раздел 1.2 Правил дорожного движения).
Маршрутная карта не может использоваться для транспортных средств, которые не покидают пределы предприятия (например, для грузоподъемных транспортных средств, которые работают только на складах предприятия). Маршрутные карты изготавливаются до выпуска транспортного средства на линию (пункты 10 и 11 Порядка утверждены приказом Департамента транспорта от 28. 09. 2022-390).
Подробнее о заполнении маршрутных карт читайте в Системе Главбух.
Какие налоговые последствия возникнут у ООО при заключении договора безвозмездного пользования с физлицом?
Сообщаем. ООО «ОСНО» намерено заключить договор безвозмездного пользования транспортными средствами с физическими лицами (руководителями, единственными учредителями). У меня вопрос по налогообложению. Какие налоговые обязательства несет ООО и физическое лицо? Возможно, будет чек от Oe Dou. Это связано с тем, что договор расторгается между иждивенцами, то есть между физическим лицом и самим собой. Или предпочтительнее заключить договор аренды с членом экипажа или без него? Заранее спасибо!
Это явно подоходный налог с «накоплений», налоговая база — рыночная стоимость вещи, в данном случае автомобиля. Обычно выбор такой — предоставляется самая низкая стоимость аренды, и арендатор не платит. По истечении трех лет, согласно сроку исковой давности, долг снимается как неприемлемое взыскание (unpaid recovery). Конечно, все это — беглый взгляд и личный опыт. Обсудите этот вариант с вашим бухгалтером.
Здравствуйте Екатерина, сожалею, что у вас проблемы с бухгалтером!
Если имущество передается в безвозмездное пользование, Казначейство безоговорочно рекомендует ссудодателям исчислять НДС с рыночной стоимости их услуг. Кроме того, начисление должно быть ежемесячным. НДС уплачивается в бюджет по переданному заданию, так как ссудодатель не взимает с ссудополучателя сумму налога. Работник обязан уплатить НДС при передаче (с 5 мая 2009 года по 5 мая 2009 года, с 28 мая 2008 года по 28 ноября 2008 года, письмо Минфина России от 28 мая 2008 года N 03-07-11/204, 133 от 03-07-11/03-07-11/ 371). Объектом налогообложения НДС в соответствии с пунктом 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации признается деятельность по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. При этом в целях главы 21 Налогового кодекса Российской Федерации безвозмездным оказанием услуг признается оказание услуг по договорам безвозмездного пользования в соответствии с пунктом 1 статьи 689 Налогового кодекса Российской Федерации. В Российской Федерации одно лицо обязуется передать или закрепить одну вещь за другим во временное пользование, а последнее обязуется возвратить ее в том состоянии, в котором оно ее приняло, с учетом нормального износа или по обстоятельствам, указанным в договоре. Параллельная оговорка. Пунктом 2 статьи 689-2 Гражданского кодекса Российской Федерации предусмотрено, что к договорам безвозмездного пользования применяются правила, предусмотренные Гражданским кодексом Российской Федерации. Подпункт 4 пункта 7, пункт 1 статьи 148, подпункт 14 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса РФ Если налогоплательщик оказывает неоплачиваемые услуги по договору аренды, то к нему применяются правила, предусмотренные Гражданским кодексом РФ.
Некоторые суды подтверждают эту официальную позицию. Так, судья Волго-вятского УФАС России постановил, что при передаче имущества в безвозмездное временное владение на основании договора безвозмездного пользования арендодатель облагает НДС в виде стоимости безвозмездно оказанных услуг. При этом налоговая база по сделке определялась исходя из рыночной цены оказанных услуг, включая специальные налоги (товарный налог), без включения в нее НДС в порядке статьи 40 НК РФ, то есть рыночной цены аналогичных услуг в сопоставимых экономических условиях, в частности дохода от сдачи в аренду аналогичного имущества (ФАС N А31-567/2007-15) в Постановлении Волго-Вятского округа от 18 февраля 2008 года.