Популярность ГПХ договоров у работодателей связана с возможностью уменьшить затраты на страховые взносы и найти специалистов для конкретных проектов. Эта форма сотрудничества позволяет не оплачивать сотрудника, когда компания не нуждается в его услугах или работах.

Многие эксперты, в особенности молодые, не стремятся проводить в офисе весь рабочий день. Они готовы заниматься различными задачами в гибком графике работы.

В итоге, такой вид сотрудничества приносит пользу всем участникам. Очень важно заключать соглашение правильно и не нарушать свои обязанности перед государством, включая уплату налогов и взносов.

Не хватает времени на чтение? Познакомьтесь с кратким обзором статьи о договорах ГПХ: их суть, отличия от трудовых договоров, причины популярности и возможность заработать на пенсию.

Юридические нюансы

Действия по гражданско-правовому договору (ГПД) определяются Гражданским кодексом, а не Трудовым кодексом. Это ключевое различие, которое делает данное соглашение существенно отличным от трудового. Работодатель имеет полное законное право нанимать специалистов по ГПД, однако важно не заменять трудовые отношения такими соглашениями. За подмену таких отношений предусмотрены наказания.

Одна сторона заключает соглашение с другой стороной с целью выполнения определенной работы или заказа. Также возможно нанимание специалистов для получения конкретной услуги. Такие договоры могут быть заключены на условиях подряда, возмездного оказания услуги, хранения, авторского заказа, перевозки и других подобных условиях.

Более того, Гражданский кодекс Российской Федерации позволяет осуществлять заключение смешанных договоров, которые включают элементы различных типов контрактов.

На данном этапе, клиент привлек профессионального разработчика с целью разработки инновационной платформы, которая будет использоваться для реализации нового проекта. Договор, заключенный между сторонами, представляет собой комплексное соглашение, объединяющее элементы подряда и передачи прав на интеллектуальную собственность.

Между различными субъектами, будь то юридические лица, индивидуальные предприниматели, самозанятые или физические лица, возможно заключать такие соглашения. Важно помнить, что статус заказчика и исполнителя определяет, кто несет налоговые и страховые обязательства.

При оформлении соглашений и контрактов часто возникает потребность в проверке надежности партнера. Самым удобным и быстрым способом для этого является использование банковских сервисов.

Если вам нужно убедиться в надежности вашего контрагента, но вы не знаете, как это сделать, то клиенты Совкомбанка могут воспользоваться уникальным сервисом «Проверка контрагентов» в интернет-банке. Благодаря этому сервису вы сможете проверять партнеров и быть уверенными в безопасности вашего бизнеса.

Главный риск ГПХ

Сотрудники налоговой службы осуществляют тщательную проверку ГПХ договоров.

Основная опасность, которая грозит гражданско-правовому договору, заключается в том, что налоговая инспекция придает ему особое внимание.

Партнерство такого рода позволяет предприятиям сэкономить на оплатах по страховому взносу. Именно это привлекает внимание налоговых служб, которые тщательно анализируют такие отношения и находят случаи, когда данная форма сотрудничества нарушает закон. Это случается, когда ГПХ заключаются вместо традиционного трудового контракта.

Для того чтобы избежать возможных обвинений со стороны налоговых органов в произведенном нарушении, следует:

Целью заключения соглашений является обоснованность, а не стремление к оптимизации финансовых затрат.
Корректно составлять документы — это важное умение.

Советуем прочитать: Как узнать сумму накоплений участнику НИС

Чтобы правильно различать между собой различные договоры, полезно ознакомиться с главными отличительными характеристиками, которые мы собрали в удобной таблице.

Трудовая соглашение

заказчик и исполнитель или контрагент

Работодатель и трудовой исполнитель

Акт передачи и соглашение о приеме

Налоги и взносы по договору ГПХ

Для того чтобы не подвергаться угрозе преобразования гражданско-правового договора в трудовой по результатам контроля, необходимо грамотно составить его. Кроме того, следует учесть особый порядок налогообложения в данной ситуации, чтобы избежать нежелательных последствий.

Какие налоговые и страховые платежи требуются для обложения выплат по договору гражданского права?

НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам

Доход физического лица, который оно зарабатывает от организации в соответствии с условиями контракта на подрядные работы, рассматривается как вознаграждение и обязано подлежать налогообложению в соответствии с пунктом 6 пункта 1 статьи 208 Налогового кодекса Российской Федерации.

Если частное лицо не является индивидуальным предпринимателем, то налог на сумму выплаченного вознаграждения рассчитывается, удерживается и перечисляется организацией (налоговым агентом), которая осуществляет выплату данного вознаграждения. Невыполнение этого требования, предусмотренное в налоговом законодательстве, влечет за собой ответственность.

Если компания ведет деловые отношения с индивидуальным предпринимателем, она не обязана взимать сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с вознаграждения. Таким образом, данная организация не считается налоговым агентом.

Если физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, функционирует в рамках общей системы налогообложения, то в соответствии с положениями статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации, оно самостоятельно производит уплату налога на доходы физических лиц.

Если индивидуальный предприниматель работает по упрощенной системе налогообложения (УСН), то он не должен платить НДФЛ с доходов, полученных от своей предпринимательской деятельности. Согласно пункту 3 статьи 346.11 закона, налоги, уплаченные в соответствии с этим специальным режимом, заменяют обязательный платеж по НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности.

В договоре о ГПХ необходимо уточнить информацию о том, что исполнителем является индивидуальный предприниматель, включая его регистрационный номер, который будет указан в преамбуле договора из записи ЕГРИП. Таким образом, при проверке не возникнет вопросов о причинах неудержания налогов и полной выплате вознаграждения контрагенту.

Налоговые вычеты

Статья 23 Налогового кодекса, которая устанавливает порядок расчета и уплаты налога на доходы физических лиц, дает возможность налогоплательщикам использовать налоговые вычеты. Их разнообразие велико.

Налоговый вычет отличается высокой квалификацией

Люди, которые зарабатывают деньги, выполняя работы или предоставляя услуги по договорам ГПХ, имеют право на профессиональный налоговый вычет. Это означает, что они могут списать с суммы своего дохода все расходы, которые можно подтвердить документально. Такое правило содержится в статье 221 Налогового кодекса РФ.

Советуем прочитать: Возраст согласия в России: правовые нормы и установленные границы в УК РФ

Можно предоставить возможность физическому лицу, с которым организация сотрудничает по договору гражданско-правового характера (ГПХ), получить налоговые вычеты, подтвердив свои расходы по этому договору. Например, можно организовать поездку для выполнения обязательств по ГПХ. В отличие от трудового договора, в данном случае нельзя использовать терминологию, установленную Трудовым кодексом. Следовательно, не разрешается отправлять исполнителя в командировку в рамках договора ГПХ.

Расходы, возмещаемые по главе 23 Налогового кодекса РФ, могут быть предоставлены только при наличии заявления от налогоплательщика. В связи с этим, для получения профессионального налогового вычета, исполнитель обязан предоставить налоговому агенту соответствующее заявление и необходимые документы, подтверждающие расходы.

Традиционное налоговое облегчение

Если доход исполнителя подлежит налогообложению по ставке 13% НДФЛ, то организация имеет право предоставлять ему стандартные налоговые вычеты, которые установлены в статье 218 Налогового кодекса РФ и предусмотрены гражданско-правовым договором.

Согласно третьему пункту статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщику предоставляются обычные налоговые льготы.

каким-либо налоговым агентом, который служит источником выплаты заработка;
вариант, определяемый самим налогоплательщиком;
С учётом документов, подтверждающих право на налоговые вычеты, и на основе предоставленного письменного заявления.

На самом деле, налогоплательщик будет иметь возможность выбрать, какой налоговый вычет он хочет получить, представив соответствующее заявление.

Вычет по налогу на имущество

Лишь работодатели имеют возможность предоставить имущественный налоговый вычет при покупке жилья. Получить его можно как по истечении налогового периода, так и в течение этого периода через работодателя.

Согласно условиям гражданско-правового соглашения, заказчик не может предоставить исполнителю указанные вычеты, даже если он является налоговым агентом в соответствии с пунктом 8 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации.

Осуществляйте контроль за уплатой налога на доходы физических лиц в онлайн-сервисе, создавайте и подавайте декларации 6-НДФЛ и 2-НДФЛ через сеть интернет.

Только для взрослых! Представляем вам рекламу компании Акционерное Общество «Проектно-Финансовая Корпорация «СКБ Контур». Позволим себе поделиться с вами реквизитами: Основной Государственный Регистрационный Номер 1026605606620. Наш адрес: 620144, город Екатеринбург, улица Народной Воли, дом 19А.

Страховые взносы в фонды

В соответствии с пунктом 420 Налогового кодекса Российской Федерации, взносы на страхование уплачиваются при выплате физическим лицам по договорам гражданского права, которые предусматривают выполнение работ или оказание услуг.

Актуальные платежи на обеспечение социальной защиты

По контрактам Гражданско-правового характера (ГПХ) выплаты физическим лицам освобождаются от уплаты страховых взносов на социальное страхование в соответствии с законом Российской Федерации (статья 422 Налогового кодекса РФ). Следовательно, в данном случае социальное страхование исключается.

Оформление полиса на случай непредвиденных происшествий

Мы также должны исключить потенциальные несчастные случаи и профессиональные заболевания путем страхования. Согласно законодательству, страховыми взносами облагаются выплаты по гражданско-правовым договорам, связанным с выполнением работ или оказанием услуг, только если заказчик обязан уплачивать страховые взносы страховщику в соответствии с указанными договорами (согласно статье 20 Федерального закона от 24.07.1998 № 125). Другими словами, страховыми взносами облагаются только те выплаты, которые явно предусмотрены в договоре.

Советуем прочитать: Почему на флоте используется звание «капитан-лейтенант», а на суше просто «капитан»: в чем разница между этими офицерскими званиями?

Взносы на пенсионное и медицинское страхование

При определении размера страховых взносов для граждан России используются следующие тарифы.

Ставка взносов на пенсионное обеспечение составляет 22% от максимальной базы до установленного предела и 10% для сумм, превышающих эту базу.
Ставка на медицинское страхование обязательное составляет 5,1% и не имеет каких-либо ограничений.

Поэтому, россиянам будет начисляться налог в размере 27,1% от суммы, указанной в договоре.

Оплата медицинского страхования от случайных травм.

В соответствии с пунктом 4 пункта 1 статьи 5 и пунктом 1 статьи 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, взносы с вознаграждения исполнителю должны быть уплачены только в случае явного предусмотрения этого в договоре.

Учет в составе расходов по налогу на прибыль

Разные нормы и виды расходов, определенные в главе 25 НК РФ, будут применяться для учета расходов, в зависимости от статуса физического лица.

1. Артист — это человек, который не является индивидуальным предпринимателем и не работает на постоянной должности в организации.

Если возникает такая ситуация, то такие финансовые затраты классифицируются как издержки организации на оплату работников (согласно статье 255 Налогового кодекса РФ). Они учитываются в соответствии с пунктом 21 статьи 255 Налогового кодекса РФ.

2. Исполнитель, являющийся индивидуальным предпринимателем, не имеющим официального трудового отношения с организацией.

Перечисления средств в пользу индивидуальных предпринимателей, не имеющих трудовых отношений с компанией, по гражданско-правовым договорам учитываются в составе других затрат, связанных с производством и продажей. Это обусловлено пунктом 41 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации.

3. Исполнителем данной задачи является сотрудник, работающий в компании.

В соответствии с письмами Минфина РФ от 21.09.2012 № 03-03-06/1/495, от 19.08.2008 № 03-03-06/2/107 и от 27.03.2008 № 03-03-06/3/7, Минфин рекомендует учитывать указанные расходы в качестве прочих расходов, связанных с производством и реализацией, согласно пункту 49 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ.

Учтите, что расходы, связанные с гражданско-правовыми договорами, обязаны соответствовать установленным общим критериям признания расходов, закрепленным в пункте 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации. Прежде всего, такие расходы должны быть подтверждены соответствующими документами, иметь экономическое обоснование и направляться на достижение прибыли. В противном случае, налоговые органы могут попытаться отнести эти расходы на необоснованные.